Cum să vă calculați taxele DeFi, NFT și Airdrop pentru 2022

Crypto Briefing vă oferă un ghid cuprinzător despre calcularea obligațiilor fiscale pentru criptomonede pentru 2022. 

Ghidul Crypto Tax 

Pe măsură ce intrăm în noul an, majoritatea comercianților și investitorilor de criptomonede vor avea termene limită de impozitare. În Statele Unite, Internal Revenue Service va deschide procesul de depunere pentru contribuabili începând cu 24 ianuarie, cu declarațiile fiscale de anul trecut datorate până pe 18 aprilie. Asta înseamnă că declarațiile fiscale depuse în 2022 se vor aplica pentru anul fiscal 2021; taxele pentru 2022 vor fi scadente în aprilie 2023. 

IRS a publicat prima dată îndrumarea acestuia îndrumările sale privind impozitarea criptomonedelor în 2019 și multe alte țări au adoptat politici similare. Ca atare, comercianții activi de criptomonede, pasionații DeFi și colectorii NFT ar trebui să acorde o atenție deosebită obligațiilor lor fiscale. Înainte de a depune taxe, cel mai important pas este să luați notă de toate tranzacțiile cripto care declanșează evenimente impozabile. 

Astfel de tranzacții includ vânzarea de cripto active precum Bitcoin și Ethereum pentru numerar sau alte active, primirea de airdrops, cripto mining, staking și yield farming. De asemenea, este important să fii conștient de tipul de taxă care se aplică fiecărei tranzacții. Cele care declanșează impozite se împart în două categorii principale - impozitul pe venit și impozitul pe câștiguri de capital. Ambele sunt raportate diferit în declarațiile fiscale. Această caracteristică acoperă subiectul în detaliu. 

Impozit pe venit 

În SUA, impozitul pe venit se aplică cripto-activelor primite prin miza, cultivarea randamentului, ca parte a unui salariu sau în schimbul unui bun sau serviciu. Impozitul pe venit se percepe la cota normală de impozitare în funcție de câștig. Se aplică compensațiilor câștigate din angajare, inclusiv salariul și redevențele. Alte venituri, cum ar fi dividendele și comisioanele, sunt, de asemenea, supuse impozitului pe venit. 

Toate activele cripto primite din împrumuturi, cultivarea randamentului, drop-uri și recompense cu simboluri de guvernare sunt supuse impozitului pe venit în funcție de valoarea de piață la momentul în care utilizatorul le primește. Ori de câte ori un utilizator primește monede în portofel, prețul pieței în termeni fiat poate fi folosit ca bază de cost pentru raportarea venitului brut. 

În SUA, trebuie raportat venitul brut Formă 1040, Care este utilizate pentru depunerea declarațiilor de impozit pe venitul individual. Cotele impozitului pe venit se încadrează în șapte paranteze, variind de la 10% la 37%. Este de remarcat faptul că există, de asemenea, o deducere standard fără impozit pe venit în SUA. Deducerea este stabilită la 12,550 USD pentru anul fiscal 2021 și 12,950 USD pentru anul fiscal 2022..

Impozit pe castiguri de capital

Conform Codului fiscal al SUA, câștigurile de capital sunt obținute din vânzarea sau schimbul de active de capital precum acțiuni și criptomonede și alte proprietăți utilizate în scopuri de investiții. 

Câștigurile sau pierderile de capital trebuie calculate atunci când un activ este vândut, schimbat sau schimbat cu bani fiat, stablecoins sau orice alte jetoane. 

În SUA, există două tipuri de impozit pe câștigul de capital: pe termen scurt și pe termen lung. Câștigurile pe termen scurt se aplică activelor vândute într-o perioadă de deținere de un an și sunt supuse unor rate mai mari decât câștigurile pe termen lung. Ca atare, mulți utilizatori cripto aleg să dețină active mai mult de un an pentru a-și reduce obligațiile.

Impozitul pe câștig de capital pe termen scurt este perceput la aceeași cotă ca și venitul obișnuit. Prin urmare, contribuabilii se pot aștepta să plătească între 10% și 37% din câștigurile din vânzarea activelor lor într-un an. 

Impozitul pe castigul de capital pe termen lung se percepe intre 0% si 20% in functie de venitul contribuabilului. Alocația fără taxe pentru persoanele singure este de până la 40,400 USD pentru anul fiscal 2021 și de până la 41,675 USD pentru anul fiscal 2022.

De asemenea, este important de reținut modul în care pierderile de capital pot afecta obligațiile fiscale. O pierdere de capital este o pierdere realizată dintr-un activ care se depreciază în valoare la momentul vânzării. Pierderile de capital pot fi utilizate pentru a compensa câștigurile de capital și pentru a reduce obligațiile fiscale, ca parte a unei strategii cunoscute sub numele de „recoltarea pierderilor fiscale”. De exemplu, un utilizator cripto poate să fi cumpărat un token DeFi care a avut performanțe slabe în 2021. Ar putea decide să vândă acel activ cu pierdere pentru a compensa câștigurile de capital pe care le datorează pe SOL și LUNA pe care le-au vândut cu profit în același an. . 

În SUA, contribuabilii trebuie să depună formularul IRS 8949 pentru a raporta câștigurile și pierderile de capital.

Impozite pe NFT

NFT-urile sunt obiecte de colecție digitale tokenizate care pot cuprinde artă digitală, muzică, meme-uri sau orice alt tip de conținut. În 2021, NFT-urile au explodat în mainstream și au salutat un nou val de adoptatori în spațiul cripto. 

În timp ce NFT-urile sunt încă o clasă de active în curs de dezvoltare, este important să rețineți că acestea sunt un tip de criptomonedă. Ca atare, taxele se aplică NFT în SUA și în alte părți ale lumii. Ca și în cazul altor tipuri de criptoactiv, pasivele cu care se confruntă utilizatorii pot varia de la impozitul pe venit la impozitul pe câștig de capital pe termen scurt sau lung. 

Există două moduri principale de a genera profituri NFT. Una dintre ele este crearea unui NFT și vânzarea acestuia pe o piață precum OpenSea. În acest caz, se aplică impozitul pe venit. 

Cumpărarea unui NFT și vânzarea acestuia pe piața secundară, între timp, lasă utilizatorul supus impozitului pe câștigurile de capital. De exemplu, dacă cineva a bătut un NFT pentru 200 USD în Ethereum în mai și l-a vândut cu 6,000 USD în Ethereum în august, răspunderea ar fi de 5,800 USD. Datoriile sunt calculate pe baza valorii în dolari a NFT.

În SUA, investitorii trebuie să raporteze câștigurile și pierderile din NFT în formularul IRS 8949.

airdrops 

Multe jetoane cripto sunt lansate prin airdrops pentru primii utilizatori. În timp ce airdropurile pot oferi profituri profitabile pentru utilizatorii cripto activi, acestea trebuie, de asemenea, raportate în declarațiile fiscale. 

Airdrops-urile cu jetoane sunt considerate o formă de venit în SUA, iar valoarea lor se bazează pe valoarea de piață la momentul în care utilizatorul le primește.

De exemplu, dacă cineva a primit 310.7 jetoane DYDX de la airdrop-ul dYdX din septembrie 2021 și le-a revendicat la un preț de piață de 10 USD, venitul său impozabil ar fi de 3,107 USD.

Impozitul pe venit formează o bază de cost pentru calcularea câștigurilor de capital aferente unui activ. Este deductibil din obligațiile fiscale pe câștiguri de capital. De exemplu, dacă utilizatorul a vândut 310.7 DYDX atunci când jetoanele se tranzacționau la 20 USD, ar primi 6,214 USD. Câștigul de capital realizat ar fi diferența dintre profitul de 6,214 USD și datoria de 3,107 USD, care ajunge la 3,044 USD. Impozitul ar fi datorat pentru câștigul de 3,044 USD.

Dimpotrivă, dacă utilizatorul a vândut 310.7 DYDX atunci când jetoanele s-au tranzacționat la 6 USD, ar primi 1,864.20 USD. Luând în considerare venitul impozabil de 3,107 USD, aceștia ar realiza o pierdere de capital de 1,242.80 USD. Această pierdere ar putea fi dedusă din alte câștiguri de capital, reducând sarcina fiscală generală a utilizatorului. 

Împrumuturile DeFi și creșterea randamentului

Taxele se aplică și activităților DeFi.

Împrumutul de active pe platforme precum Compound, Curve Finance și Balancer în așteptarea randamentului este o componentă de bază a DeFi. 

Impozitul pe venit se aplică agriculturii cu randament pe baza valorii de piață la momentul revendicării sau primirii în portofelul utilizatorului.

În DeFi, recompensele de împrumut sunt plătite de obicei folosind jetoane purtătoare de dobândă. De exemplu, pe Aave, creditorii câștigă aTokens, o formă de jeton ERC-20 care este bătut atunci când se face o depunere și denotă valoarea depusă de utilizator. aTokens poate fi răscumpărat pentru activul suport. Astfel de jetoane adaugă un nivel de complexitate la raportarea pasivelor, deoarece pot declanșa mai multe evenimente impozabile. 

De exemplu, un utilizator DeFi poate cumpăra 10 ETH pentru 3,000 USD fiecare la un preț total de 30,000 USD. Mai târziu, ar putea depune activele într-un fond de creditare Aave. Aave ar bate 10 aETH și ei rămân legați de activul de bază. Zece luni mai târziu, dacă prețul ETH ar crește la 3,300 USD, ar primi 0.1 aETH (sau 330 USD) în dobândă. 

Ar trebui să raporteze dobânda de 330 USD ca venit. După aceasta, ar putea închide depozitul și ar putea converti 10 aETH în 10 ETH atunci când fiecare jeton se tranzacționează la 3,300 USD. Deoarece ar primi o sumă de 33,000 de dolari, ar exista un câștig de capital bazat pe diferența dintre valoarea depozitului și activele retrase. Diferența dintre depozitul de 30,000 USD și retragerea de 33,000 USD are ca rezultat un câștig de capital de 3,000 USD.

Impozitul total datorat ar fi de 3,000 USD plus dobânda de 330 USD, care echivalează cu 3,330 USD.

Pe platformele centralizate de creditare pentru criptomonede, astfel de situații sunt mai puțin complexe. De exemplu, împrumutul a 10 ETH pe BlockFi poate câștiga 0.1 ETH direct în portofelul utilizatorului. Dacă utilizatorul nu face tranzacții, acestea ar fi supuse doar impozitului pe venit. 

Recompense pentru lichiditate și guvernare

Furnizarea de lichiditate este o altă modalitate de a genera profituri în DeFi. 

Pe bursele descentralizate precum Uniswap, furnizorii de lichidități pot câștiga o parte din comisioanele de tranzacționare.

Furnizorii de lichiditate primesc automat o parte din comisioane prin jetoane LP, care reprezintă o cotă procentuală într-un pool.

Atunci când utilizatorii retrag active dintr-un pool, ei ard jetonul LP și primesc activele lor subiacente plus orice dobândă acumulată.

Astfel de activități constituie un comerț cripto-la-cript și, prin urmare, presupun impozite pe câștigurile de capital.

De exemplu, un utilizator poate primi jetoane LP după ce a depus 1,000 USD de ETH într-un pool Uniswap. Dacă își retrag activele câteva luni mai târziu, când jetoanele LP valorează 1,100 USD, câștigul de capital este calculat pe baza diferenței dintre jetoanele LP și activul de bază. Acest lucru ar duce la un câștig de capital de 100 USD. 

Multe protocoale DeFi recompensează, de asemenea, utilizatorii cu jetoane de guvernare în ceea ce se numește extragerea lichidității. De exemplu, dacă un utilizator câștigă 10 SUSHI la un preț de piață de 10 USD pentru furnizarea de lichidități pe SushiSwap, dar nu dispune de activ, ar datora câștiguri de capital din tranzacționarea jetoanelor LP și impozit pe venit de 100 USD pentru recompensele SUSHI. Dacă prețul SUSHI a crescut la 20 USD și au optat să vândă jetoanele, datoria ar fi câștigul de capital de 200 USD cu impozitul pe venit de 100 USD dedus. Acest lucru ar duce la o răspundere de 100 USD.

Gânduri finale

IRS nu a oferit claritate sau îndrumări complete cu privire la impozitarea tuturor tipurilor de tranzacții DeFi. De exemplu, încă nu este clar dacă depunerea Bitcoin pentru a menționa Bitcoin împachetat va conta ca un eveniment impozabil. S-ar putea argumenta că schimbarea BTC cu WBTC nu contează ca eliminarea activului de bază, dar majoritatea experților în cripto taxe spun că tranzacțiile și tranzacționarea ar trebui considerate evenimente impozabile. Prin urmare, chiar și un simplu schimb de BTC la WBTC se poate califica ca un eveniment impozabil. 

Mulți comercianți cripto activi își calculează taxele folosind instrumente precum CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit și TokenTax. Astfel de produse sunt utile pentru urmărirea tranzacțiilor și pentru a face procesul de plată a impozitelor pe cripto mai puțin greoi. Unii utilizatori optează pentru consultarea unui specialist înainte de a depune declarațiile. Când utilizați cripto, DeFi și NFT, este important să fiți conștienți de obligațiile fiscale pentru fiecare activitate. În acest fel, există mai puține șanse de un șoc neașteptat atunci când vine sezonul fiscal.

Dezvăluire: La momentul scrierii, autorul acestei piese deținea ETH și alte criptomonede. Niciuna dintre informațiile prezentate în acest ghid nu are drept scop fiscal sau