IRS va întreba fiecare contribuabil despre tranzacțiile cripto în acest sezon fiscal - iată cum să le raportați

Înțelegeți acest lucru: IRS vrea să știe despre tranzacțiile dvs. cripto

Versiunea 2021 a Formularului IRS 1040 vă întreabă dacă, în orice moment al anului, ați primit, vândut, schimbat sau eliminat în alt mod vreun interes financiar în orice monedă virtuală. Dacă ați făcut-o, ar trebui să bifați caseta „Da”. Faptul că această întrebare apare pe pagina 1 a Formularului 1040, chiar sub rândurile pentru furnizarea de informații de bază, cum ar fi numele și adresa dvs., indică faptul că IRS este serios în ceea ce privește aplicarea respectării regulilor fiscale aplicabile. Avertisment corect.

Când să bifați caseta „Da” pentru tranzacțiile cripto

Instrucțiunile din Formularul 2021 din 1040 clarifică faptul că tranzacțiile în monedă virtuală pentru care ar trebui să bifați caseta „Da” includ, dar nu se limitează la: (1) primirea monedei virtuale ca plată pentru bunuri sau servicii pe care le-ați furnizat; (2) primirea sau transferul gratuit de monedă virtuală care nu se califică drept cadou de bună-credință în conformitate cu regulile fiscale federale; (3) primirea de monedă virtuală nouă ca urmare a activităților de minerit și staking; (4) primirea de monedă virtuală ca urmare a unui hard fork; (5) un schimb de monedă virtuală pentru proprietăți, bunuri sau servicii; (6) un schimb/tranzacționare de monedă virtuală pentru o altă monedă virtuală; (7) o vânzare de monedă virtuală; și (8) orice altă dispoziție a unui interes financiar în monedă virtuală.

Dacă în 2021 ați înstrăinat orice monedă virtuală care a fost deținută ca activ de capital printr-o vânzare, schimb sau transfer, bifați caseta „Da” și utilizați Formularul 8949 IRS familiar și Anexa D din Formularul 1040 pentru a calcula câștigul sau pierderea dvs. de capital . Vezi exemplele 1 și 4 de mai jos.

Dacă în 2021 ați primit orice monedă virtuală ca compensație pentru servicii, bifați caseta „Da” și raportați venitul în același mod în care ați raporta alte venituri de aceeași natură. Vezi Exemplul 3 de mai jos.

Când să bifați caseta „Nu”. privind tranzacțiile cripto

Nu puteți lăsa fără răspuns întrebarea privind tranzacțiile în valută virtuală. Trebuie să bifați fie caseta „Da”, fie caseta „Nu”. 

O tranzacție care implică monedă virtuală nu include deținerea de monedă virtuală într-un portofel sau cont sau transferul de monedă virtuală dintr-un portofel sau cont pe care îl dețineți sau îl controlați în altul pe care îl dețineți sau îl controlați. Dacă asta este tot ce s-a întâmplat anul trecut, bifați caseta „Nu”.

De asemenea, bifați caseta „Nu” dacă singurele dvs. tranzacții în monedă virtuală în 2021 au fost achiziții de monedă virtuală pentru monedă reală, inclusiv utilizarea platformelor electronice în monedă reală, cum ar fi PayPal
PYPL,
-3.31%.

Punct-cheie: Pentru mai multe informații despre tratamentul fiscal federal al tranzacțiilor în monedă virtuală, consultați aceste întrebări frecvente pe site-ul IRS.  

Cum să raportați câștigurile și pierderile cripto pe formularul dvs. 2021 1040

Acum pentru carnea acestei coloane. În ciuda a ceea ce spune IRS, să folosim termenul criptomonedă în loc de monedă virtuală. Mai departe. 

IRS consideră că criptomoneda este „proprietate” în scopul impozitului pe venit federal. (Source: Notificarea IRS 2014-21.) Asta înseamnă că ar trebui să recunoașteți și să raportați câștigul sau pierderea impozabilă ori de câte ori schimbați criptomonede pentru dolari SUA, euro, bunuri sau servicii, bunuri imobiliare, o nouă Tesla, o altă criptomonedă sau orice altceva.  

Dacă nu reușiți să raportați tranzacțiile cu criptomonede pe formularul dvs. 1040 și să fiți auditat, vă puteți confrunta cu dobânzi și penalități și chiar urmărire penală în cazuri extreme. 

Pentru a ajunge la rezultatele impozitului pe venit federal ale unei tranzacții cu criptomonede, primul pas este să calculați valoarea justă de piață (FMV), măsurată în dolari SUA, a criptomonedei la data la care ați primit-o sau ați plătit-o. 

Valorile actuale ale celor mai populare criptomonede sunt listate pe burse și sper că ați urmărit ceea ce ați făcut anul trecut. De exemplu, Bitcoin și o mulțime de alte criptomonede sunt listate pe Coinbase
MONEDĂ,
-2.76%
schimb valutar. Dacă ați vândut un bitcoin pe 9/5/21, ar fi trebuit să primiți aproximativ 51,750 USD, conform schimbului Coinbase. S-ar putea să fi primit de fapt ceva mai mult sau puțin mai puțin. Dacă ați cumpărat un bitcoin cu dolari SUA pe 9/5/21, ar fi trebuit să plătiți aproximativ 51,750 USD. S-ar putea să fi plătit de fapt puțin mai mult sau puțin mai puțin. Baza ta în bitcoin în scopul impozitului pe venit federal ar fi orice ai plătit. 

* Veți avea un câștig fiscal dacă valoarea JVM a ceea ce primiți în schimbul unei dețineri de criptomonede depășește baza dvs. de impozitare în criptomoneda pe care ați schimbat-o. 

* Veți avea o pierdere fiscală dacă valoarea JVM a ceea ce primiți este mai mică decât baza dvs.   

Punct-cheie: Cu excepția cazului în care sunteți în afacerea de tranzacționare a criptomonedelor, este greu de imaginat că o deținere de criptomonede va fi clasificată în scopul impozitului pe venit federal ca orice altceva decât un activ de capital - chiar dacă ați folosit-o pentru a efectua tranzacții comerciale sau personale, spre deosebire de deținerea. este strict pentru investiții. Prin urmare, câștigul sau pierderea impozabilă din schimbul unei criptomonede va fi aproape întotdeauna un câștig sau pierdere de capital pe termen scurt sau un câștig sau pierdere pe termen lung, în funcție de faptul dacă ați deținut criptomoneda timp de cel puțin un an și o zi (de lungă durată). termen) sau nu (pe termen scurt) înainte de a o utiliza într-o tranzacție.

Tratamentul fiscal al chitanțelor cripto

Dacă acceptați criptomoneda ca plată pentru ceva, trebuie să determinați valoarea JVM a criptomonedei la data tranzacției și apoi să convertiți tranzacția în dolari SUA. Apoi calculați rezultatele impozitului pe venit federal.

Exemplu 1: Anul trecut, ați schimbat doi bitcoini cu o altă criptomonedă. La data schimbului, FMV în dolari SUA a noii criptomonede pe care ați primit-o a fost de 125,000 USD. Baza ta de impozitare în cei doi bitcoini la care ai renunțat a fost de 95,000 USD. Ați achiziționat cei doi bitcoin la începutul anului 2021. Câștigul dvs. impozabil la schimb a fost de 30,000 USD (125,000 USD – 95,000 USD). Raportați cei 30,000 USD ca câștig de capital pe termen scurt pe Formularul 2021 din 1040, folosind Formularul 8949 și Anexa D, deoarece ați deținut cei doi bitcoini pentru mai puțin de un an și o zi.     

Exemplu 2: Anul trecut, ați vândut o mașină de epocă pe care ați restaurat-o la perfecțiune pentru doi bitcoini. La data vânzării, bitcoinii erau evaluați la 55,000 USD fiecare, potrivit bursei Coinbase. Baza dvs. de impozitare în mașină era de 65,000 USD. Pentru a raporta această tranzacție pe Formularul 2021 din 1040, convertiți cei doi bitcoini pe care i-ați primit în dolari SUA (55,000 USD x 2) = 110,000 USD. Câștigul dvs. impozabil din vânzare este de 45,000 USD (110,000 USD – 65,000 USD). Raportați cei 45,000 USD ca venit sau câștig pe formularul dvs. 1040. Presupunând că nu vă ocupați de restaurarea mașinilor de epocă, aveți un câștig de capital pe termen scurt sau lung, în funcție de cât timp ați deținut mașina. Raportați câștigul pe Formularul 8949 și Anexa D. 

Tratamentul fiscal al cripto-ului utilizat în tranzacțiile comerciale

Dacă primiți criptomonede ca plată în afacerea dvs., primul pas este să convertiți plata în dolari SUA. Apoi urmați regulile normale pentru a determina rezultatele impozitului federal pe venit. 

Exemplu 3: Ești un profesionist independent. Îți desfășori afacerea ca SRL cu un singur membru, care este tratată ca o întreprindere unică în scopuri fiscale. Anul trecut, ați acceptat un bitcoin ca plată de la un client important. La data primirii, bitcoinii erau evaluați la 55,000 USD fiecare, conform schimbului Coinbase. În Anexa C din 2021, ar trebui să recunoașteți 55,000 USD din venit impozabil pentru serviciile prestate. Deoarece desfășurați o activitate independentă, cei 55,000 USD sunt, de asemenea, supuși temutului impozit pentru activități independente.

Dacă utilizați criptomoneda pentru a plăti o cheltuială de afaceri, primul pas este să convertiți cheltuielile în dolari SUA. Apoi urmați regulile normale pentru a determina rezultatele impozitului federal pe venit. 

Exemplu 4: Anul trecut, ați folosit 1 bitcoin pentru a cumpăra bunuri deductibile din impozite pentru afacerea dvs. în plină expansiune cu proprietarul individual. La data achiziției, bitcoinii erau evaluați la 55,000 USD fiecare. Deci, aveți o deducere de afaceri în 2021 de 55,000 USD. Includeți cei 55,000 USD ca cheltuială în Programul C pentru 2021. 

Dar există o altă parte a acestei tranzacții: câștigul sau pierderea fiscală din deținerea bitcoinului și apoi cheltuirea acestuia. Să presupunem că ați cumpărat bitcoinul în ianuarie 2021 pentru doar 31,000 USD. Deci, ați avut un câștig impozabil de 24,000 USD din aprecierea valorii Bitcoin (55,000 USD – 31,000 USD). Acel câștig de 24,000 USD este un câștig de capital pe termen scurt — pentru că nu ați deținut bitcoinul mai mult de un an. Raportați câștigul pe Formularul 8949 și Anexa D.

Dacă utilizați criptomoneda pentru a plăti salariile angajaților, FMV-ul monedei contează drept salarii supuse reținerii la sursă a impozitului pe venit federal, impozitului FICA și impozitului FUTA. Ca orice alte salarii plătite angajaților, trebuie să raportați salariul angajatului și IRS pe formularul W-2. 

Dacă utilizați criptomoneda pentru a plăti unui contractant independent pentru prestarea de servicii pentru afacerea dvs., valoarea JVM a monedei este supusă taxei de muncă independentă pentru contractant. Vi se cere să raportați plata pe Formularul 1099-NEC dacă plățile către acel contractant în cursul anului se ridică la 600 USD sau mai mult.

După cum este ilustrat în Exemplul 4, este posibil să aveți, de asemenea, un câștig sau o pierdere fiscală din cauza aprecierii sau scăderii valorii criptomonedei în perioada în care ați deținut-o înainte de a o plăti, pentru a acoperi salariile angajaților sau serviciile unui contractant independent. Deoarece nu sunteți în afacerea de a cumpăra și vinde criptomonede, câștigul și pierderea vor fi un câștig de capital pe termen scurt sau lung sau o pierdere de capital, în funcție de cât timp ați deținut criptomoneda. Raportați câștigul sau pierderea pe Formularul 8949 și Anexa D.

Tranzacțiile dvs. cripto din 2021 vor fi raportate pe 1099s?

Poate. 

Cum este raportată cripto-ul pe Formularul 1099-MISC?

Unele schimburi de criptomonede raportează venitul brut din recompensele criptomonede sau miza ca „alte venituri” în Formularul 1099-MISC. 1099-MISC nu va raporta tranzacțiile individuale din miza sau recompense, ci doar venitul total din acestea. Ar trebui să raportați fiecare tranzacție, precum și orice alte tranzacții cripto, pe formularul dvs. 1040. 

Punct-cheie: IRS primește o copie a oricărui 1099-MISC trimis către dvs. Așa că nu presupuneți că puteți zbura sub radar fără a fi detectat. 

Cum este raportată cripto-ul pe Formularul 1099-K?

Formularul 1099-K raportează valoarea totală a criptomonedelor pe care le-ați cumpărat, vândut sau tranzacționat pe platforma care a gestionat tranzacțiile. Formularul 1099-K este, de asemenea, cunoscut sub numele de card de plată sau formular de tranzacții în rețea terță parte. Este folosit în mod obișnuit de companiile de carduri de credit și de procesatorii de plăți precum PayPal pentru a raporta tranzacțiile de plată care au fost procesate pentru terți. 

Formularul 1099-K este, de asemenea, folosit de unele schimburi cripto pentru a raporta încasările din tranzacțiile cripto - ca în exemplele 1, 2 și 3 de mai sus. Cu toate acestea, formularul 1099-K este de obicei trimis doar contribuabililor din SUA care au efectuat 200 sau mai multe tranzacții cu un volum total de 20,000 USD sau mai mult. Suma raportată pe Formularul 1099-K nu echivalează cu câștigul sau pierderea dvs. fiscală din tranzacționarea criptografică efectuată pe bursa de raportare. Dacă ați tranzacționat des, ați putea avea un volum mare de tranzacționare raportat pe Formularul 1099-K, dar doar un câștig net sau o pierdere fiscală relativ mică. 

Punct-cheie: IRS primește o copie a oricărui 1099-K trimis către dvs. și, prin urmare, agenția se va aștepta să vadă o acțiune cripto pe formularul dvs. 1040. 

Cum este raportată criptografie pe Formularul 1099-B?

Formularul 1099-B este utilizat în principal de firmele de brokeraj și bursele de barter pentru a raporta câștigurile și pierderile de capital. Spre deosebire de Formularul 1099-MISC și Formularul 1099-K, Formularul 1099-B raportează câștigurile și pierderile din tranzacții individuale. În timp ce fiecare câștig sau pierdere este calculat separat, firma de brokeraj va raporta de obicei numere consolidate - de exemplu, câștigul sau pierderea netă pe termen scurt. Câteva schimburi cripto emite formularul 1099-B.

Punct-cheie: IRS primește o copie a oricărui 1099-B trimis către dvs.

Când nu vei primi un 1099

Dacă pur și simplu ați efectuat o plată anul trecut folosind o criptomonedă, ca în Exemplul 4 de mai sus, nu veți primi un Formular 1099 pentru 2021. Formularul 1099, în oricare dintre diferitele sale variante, este emis numai dacă a primi o plată.     

Linia de jos

Este posibil să nu cunoașteți implicațiile privind impozitul pe venit federal ale tranzacțiilor cu criptomonede. Dar IRS nu acceptă de obicei ignoranța ca scuză pentru nerespectarea regulilor fiscale. 

Înregistrările detaliate sunt esențiale pentru conformitate. Înregistrările dvs. ar trebui să includă: (1) când a fost primită criptomoneda, (2) FMV-ul monedei la data la care ați primit-o, (3) FMV-ul monedei la data la care ați schimbat-o (pentru dolari SUA, o altă criptomonedă sau orice altceva). ), (4) bursa de tranzacționare cu criptomonede pe care ați folosit-o pentru a determina FMV, (5) și scopul dvs. pentru deținerea monedei (de afaceri, investiții sau uz personal). 

Cu aceste informații, dvs. și/sau profesionistul dvs. fiscal puteți determina consecințele fiscale federale pe venit ale tranzacțiilor dvs. cripto din 2021. În funcție de locul în care locuiți, pot exista și consecințe ale impozitului pe venit de stat. Mult succes cu toate astea.

Ce înseamnă știrile pentru portofelul tău? Înscrieți-vă la buletinul nostru informativ Personal Finance Daily pentru a afla.

Vezi de asemenea şi: Vrei să donezi unei organizații caritabile cu cripto? „Este o comunitate masivă de oameni care sunt gata să dea, dar nu li se cere”