În urmă cu câteva zile, Parlamentul din Italia a aprobat Legea bugetului 2023, în care, printre altele, a fost introdus un nou sistem de taxe pentru cripto.
Problema este foarte tehnic și, așa cum se întâmplă adesea cu aceste lucruri în Italia, de asemenea hotărât complicat pentru cei neinițiați.
Până la urmă, această nouă lege a bugetului s-a concentrat în principal pe măsuri fiscale, așa că nu este deloc ciudat că au decis să clarifice o dată pentru totdeauna regimul fiscal specific care se aplică criptomonedelor, numit în textul de lege „cripto-active”. .
Situația anterioară aprobării legii bugetului 2023
De fapt, până acum în Italia nu exista o lege specifică care să reglementeze regimul fiscal care să fie aplicat criptomonedelor. Autoritatea fiscală italiană (Agenzia delle Entrate) a decis în mod independent să aplice același regim valabil și pentru valutele străine, dar potrivit multora, criptomonedele nu ar trebui echivalate cu valutele străine.
De fapt, Bitcoin în două cazuri este considerată valută străină, deoarece are curs legal în El Salvador și Republica Centrafricană, dar acest lucru se aplică numai pentru Bitcoin și nu pentru orice altcoin.
În plus, stablecoins monedele bazate pe fiat sunt asimilate valutelor straine aproape in totalitate, cele bazate pe euro care ar putea fi asimilate si monedei nationale.
Cu toate acestea, situația anterioară era confuză și mai ales incertă, în timp ce acum există reguli precise, explicite și dedicate care înlătură aproape orice îndoială.
Într-adevăr, ele rămân deschise unor interpretări referitoare la anumite detalii, dar în general sunt clare.
Impozitarea introdusă odată cu noul proiect de lege 2023
După cum era de așteptat, impozitarea introdusă vizează doar câștigurile de capital.
Adică, dacă se obțin câștiguri de capital prin vânzarea de criptomonede, acele câștiguri de acum înainte ar trebui să fie impozitate cu 26%.
Regulile care se aplicau anterior, adică cele privind impozitarea câștigurilor de capital din vânzarea de valută, aveau și ele o cotă de 26%, dar cu diferență.
Anterior, exista și o scutire de facto pentru toți cei care nu au depășit niciodată pragul de deținere de 51,645.68 EUR (echivalent cu 100 de milioane de lire vechi) pentru mai mult de șapte zile lucrătoare consecutive în cursul anului calendaristic. Peste acest prag s-a declanșat recunoașterea activității speculative, ale cărei profituri sunt impozitate cu 26%, în timp ce sub acel prag nu s-a perceput niciun impozit.
Noua lege elimină practic această scutire, dar introduce alta.
De fapt, se declanșează noua taxă substitutivă pe cripto-active la 26%. numai atunci când se acumulează câștiguri de capital peste 2,000.00 euro.
Deci nu plătiți impozit dacă nu colectați câștiguri de capital și, de asemenea, nu plătiți impozit dacă câștigurile de capital pe care le colectați sunt mai mici de 2,000 de euro. Plătești 26% doar cu câștiguri de capital de sume mai mari, iar pragul de 51,645.68 EUR pentru cripto-active nu se mai aplică.
Cu toate acestea, pentru veniturile din ultimii ani, vechile reguli rămân în vigoare.
Cota de impozitare de 14%.
Totuși, este introdusă și o altă cotă, 14% în loc de 26%, pentru toți cei care se chinuie să calculeze cuantumul exact al câștigului de capital din cauza dificultății de a găsi prețurile de achiziție.
Merită să ne amintim că pentru a calcula câștigurile de capital, trebuie să scădem prețul de cumpărare din prețul de vânzare și apoi să înmulțiți rezultatul cu numărul de jetoane vândute.
În cazul în care nu puteți sau nu doriți să utilizați valoarea de cost sau de cumpărare, puteți plăti un impozit substitutiv forfetar de 14% pe întreaga sumă vândută, adică fără a calcula câștigul de capital.
Declarația de deținere a activelor digitale
Noile reguli fac, de asemenea, explicite regulile privind declararea deținerii de active cripto.
De fapt, ele fac obligatorie includerea declarației de cripto-active în Formularul RW, dar îi exclud de la această datorie pe cei care își păstrează fondurile cripto în portofelele de custodie ale companiilor italiene înregistrate în Registrul operatorilor de monedă virtuală al OAM.
Cu toate acestea, există încă unele îndoieli cu privire la această scutire, deoarece nu a fost clarificat fără îndoială dacă de fapt cei care lasă jetoane pe portofelele de custodie italiene pot fi scutiți de a le declara în Formularul RW sau nu.
În acest sens, există o declarație anterioară explicită a Serviciului Fiscal Intern care ar confirma acest lucru.
Amnistia
La aceasta s-a adăugat un fel de amnistie pentru toți cei care nu le declaraseră în anii trecuți.
În cazul în care nu au fost declarate în anii precedenți, dar nici măcar nu ar fi fost vândute încasând câștiguri de capital, 0.5% din contravaloarea lor în euro ar trebui plătită pentru fiecare an de deținere nedeclarată.
În schimb, în cazul în care ar fi încasat câștiguri de capital, 3.5% din valoarea activelor deținute ar trebui plătite pentru fiecare an de deținere, plus un suplimentar de 0.5% sub formă de penalități și dobânzi.
Scopul legii nu a fost doar de a oferi un cadru fiscal clar pentru criptomonede, ci și de a scoate la iveală ceea ce este ascuns, și în special trecutul.
Cum sunt tratate NFT-urile în noua Lege a bugetului 2023?
Este demn de remarcat faptul că așa-numitele active cripto nu sunt doar cryptocurrencies, care se numesc în schimb monede virtuale, după cum relevă numele registrului OAM.
Această nouă definiție include și NFT-uri, adică practic toate activele, intangibilele sau activele aplicațiilor bazate pe tehnologii de registru distribuit.
Aceasta înseamnă că orice câștig de capital din vânzarea NFT-urilor va fi, de asemenea, impozitat cu 26% dacă depășește 2,000 EUR și se pare că NFT-urile trebuie, de asemenea, declarate în Formularul RW.
Acest lucru complică foarte mult lucrurile, deoarece aceste reguli noi diferă de cele folosite pentru operele de artă tradiționale, de exemplu. Deci, un NFT al unei opere de artă este tratat diferit decât opera de artă în sine.
În plus, este extrem de dificil să stabiliți valoarea de piață a unui NFT dacă nu îl vindeți, ceea ce face ca declarația corectă de proprietate pe Formularul RW să fie incertă.
Taxa de timbru
Cea mai contestată măsură este însă introducerea unei taxe de timbru.
De altfel, noile reglementări introduc și aplicarea unei taxe de timbru asupra rapoartelor care implică cripto-active și care implică eventuale obligații de raportare ale entității de gestionare.
Rata a fost determinată a fi de 2 la mie pe an din valoarea cripto-activelor.
Această taxă de timbru poate fi aplicată numai celor care dețin criptomonede în portofelele italiene cu custodie, în timp ce celor care le dețin în portofelele cu custodie non-italiene sau pe portofelele fără custodie li se percepe pur și simplu o taxă. impozit suplimentar de 0.2% pe an, care este la latitudinea titularului să declare.
Deși aceasta este o rată hotărât scăzută, este pentru toate intențiile și scopurile o taxă de posesie care nu exista înainte și este independentă dacă criptomonedele sunt vândute sau nu.
Adică, pentru a plăti această taxă de timbru în euro, proprietarii italieni de criptomonede ar putea fi nevoiți să le vândă.
Provocările
De menționat că oamenilor nu le-a plăcut foarte mult noua lege.
În primul rând, ea elimină cei 51,645.68 € prag care a garantat că toți micii deținători nu ar trebui să-și facă griji că trebuie să plătească impozite pentru orice câștig de capital.
Apoi introduce un nou prag de scutire, foarte scăzut, deoarece 2,000 de euro într-un an de câștiguri de capital în sectorul cripto poate fi obținut de oricine.
În plus, trebuie să se aplice și NFT-urilor și încă nu este 100% sigur că activele aflate în custodia comercianților italieni în monedă virtuală trebuie, de asemenea, să fie declarate în formularul RW.
În cele din urmă, introduce un nou impozit pe posesie, oricât de mic, care nu are sens când se face referire la valute.
Sperăm că acest lucru poate fi îmbunătățit în viitor.
Sursa: https://en.cryptonomist.ch/2023/01/06/italy-crypto-tax-2023-budget/