impozitare și criptomonede în 2023

După cum toată lumea știe până acum, Finanțe Act a trecut la sfarsitul lui Decembrie 2022, a introdus câteva noi prevederi fiscale pentru cei care realizează venituri din ceea ce se numește active criptografice.

Fără toate discuțiile despre neajunsurile legii aprobate, oferă câteva oportunități de care, după caz, pot fi extrem de avantajoase de profitat.

Să încercăm să le examinăm în mod concret.

Gestionarea atentă a fluxurilor de numerar: criptomonede și impozitare 

Dacă până ieri era loc de pus sub semnul întrebării ipotezele de bază ale impozitării veniturilor din activități de tranzacționare cu criptomonede, astăzi această posibilitate nu mai există.

Legea spune clar că câștigurile de capital din tranzacționarea cu criptomonede sunt supuse unei taxe substitutive de 26% (pentru încasările efectuate la sau după 1 ianuarie 2022).

Condiția prealabilă în baza căreia se declanșează impozitul este ca aceste câștiguri de capital să depășească suma de 2,000 de euro în anul fiscal.

Desigur, este necesar să fie clar în ce condiții un câștig de capital impozabil se consideră a fi acumulat.

Pentru ca aceasta conditie sa apara este necesar ca, in cursul anului, sa se produca nu doar o crestere a valorii criptomonedelor detinute (si astfel o diferenta intre valoarea de achizitie si valoarea atinsa in cursul anului) ci si ca criptomonedele ținute într-un portofel sunt convertite în monede fiduciare sau când se efectuează acte de dispoziție care, potrivit legiuitorului, în esență „aterizează” valoarea monedelor virtuale în lumea reală. Și aceasta este ceea ce se numește „dispoziții cu titlu oneros” și include o gamă largă de tranzacții.

Este important de știut că tranzacțiile de schimb între criptomonede cu aceleași funcții și caracteristici, conform legii, sunt neutre din punct de vedere fiscal. Astfel, ele nu se numără printre tranzacțiile cu titlu oneros care declanșează obligația fiscală.

Dincolo de problemă (pentru care clarificare din partea agenției fiscale italiene Agenția de venituri ar fi nevoie) când, în cazul unui schimb, se poate vorbi despre active cripto care au sau nu aceleași funcții și caracteristici, problema centrală este că, deoarece acestea sunt regulile, există multe opțiuni de ținut sub control posibila sarcină fiscală care poate apărea din activitățile de cumpărare, deținere, conversie și mutare de criptomonede sau cripto active.

În acest scop, documentarea și ținerea evidenței tranzacțiilor, monitorizarea contravalorilor criptomonedelor deținute și planificarea tranzacțiilor de încasare sau a celor care integrează „vânzarea cu titlu oneros” conform legii, este de o importanță capitală pentru a „doza” cuantumul oricăror impozabile. castiguri capitale.

Cum? În primul rând, poate fi util să utilizați aplicații specifice creat special pentru a documenta și monitoriza valorile și mișcările cripto. Astfel de aplicații, de altfel, oferă un mare ajutor practic atunci când vine timpul să depuneți o declarație fiscală.

La fel de important este să fii susținut de profesioniști, contabili și experți contabili, cu experiență specifică în criptomonede, care știu să gestioneze acest tip particular de activ. Aceasta este o nevoie percepută, până la punctul în care firma de consultanță fiscală și de afaceri AllCore SpA a creat o divizie specială numită Crypt&Co. [cryptandco.com], în care un pool de profesioniști din domeniul cripto tax, juridic și contabil este pus la dispoziția clienților pentru a oferi servicii vizate de acest fel, legate de managementul și implicațiile juridice și fiscale ale criptoactivelor.

Oportunitatea pentru „amnistie”

Poate că expresia „amnistia” nu este cea mai potrivită din punct de vedere tehnic, dar în cadrul pachetului de reglementări cuprins în Legea finanțelor există măsuri specifice pentru a induce apariția cryptocurrency exploatații și regularizarea poziției fiscale a contribuabililor care, în trecut, adică în perioada anterioară aprobării regulamentelor, nu și-au declarat posesia.

Alineatele 139 și 140 din art. 1 din Legea bugetului prevăd, așadar, posibilitatea depunerii unei cereri de emergență pentru criptoactivele deținute până la 12, prin intermediul depunerea unei declarații speciale.

Scopul urmărit de regulă este de a îndrepta eroarea sau uitarea, pentru că nu s-a făcut în timp util declarație de deținere sau orice venit în, respectiv, în Formele RW și RT de declarații fiscale și presupune necesitatea prevederii plății unor sume, al căror cuantum variază în funcție de dacă s-au realizat sau nu venituri în perioada respectivă.

Deci, în cazul în care nu s-a realizat niciun venit, trebuie plătită o sumă egală cu 0.5 la sută pentru fiecare an, privind valoarea totală a criptomonedelor nedeclarate în decontul RW (para. 139).

Dacă, pe de altă parte, s-a realizat un venit, atunci să remedia nerespectarea cu obligația de declarare va trebui plătită o sumă egală cu 3.5 la sută din valoarea cripto-activelor deținute la sfârșitul fiecărui an sau la momentul realizării. În plus, aceștia vor trebui să plătească o sumă suplimentară, egală cu 0.5 la sută din aceeași valoare pentru fiecare an de deținere, cu titlu de penalități și dobânzi, pentru nedeclararea în completul RW.

În sfârșit, articolul 133 din Legea bugetului prevede posibilitatea de a reevaluarea cripto-activelor deținut de la 1 ianuarie 2023, supunându-l unui impozit substitutiv în cuantum de 14 la sută, care poate fi achitat în trei ani, primul dintre care până la 30 iunie 2023.

O opțiune care devine convenabilă dacă valorile contabile ale criptomonedelor deținute în trecut sunt semnificativ mai mici decât valoarea actuală sau, în acele cazuri în care valorile contabile nu pot fi urmărite, și în aceste cazuri, chiar dacă legea nu prevede expres ar fi făcut (și bine ar fi făcut legiuitorul să includă și să reglementeze această posibilitate) utilizarea unei opinii de expertiză cu privire la valoarea activelor deținute ar putea fi de mare folos și în perspectiva eventualelor dispute viitoare ale autorităților fiscale.

În concluzie, după o perioadă de confuzie totală, legea oferă astăzi o oportunitate de a-și regulariza poziția cu privire la criptomonede și pentru trecut. Și este o oportunitate care, deși presupune costuri, trebuie luată în considerare cu atenție și, dacă este posibil, valorificată.

Este, de asemenea, un timp pentru a lăsa în urmă improvizațiile și gestionați-vă activele cripto cu înțelepciune, planificarea alegerilor și a operațiunilor pentru viitor.

Este un moment interesant și un prevestitor de oportunități și pentru afaceri, deoarece cadrul de reglementare cu aceste certitudini mai mari poate permite utilizarea cripto-activelor, acum tipificate și reglementate de lege, pentru operațiuni de capitalizare.

Toate acestea, însă, nu pot fi lăsate la voia întâmplării și, mai presus de toate, nu pot ignora nevoia de a fi sprijiniți de profesioniști, avocați și contabili, dotați cu competențe specifice.