Raportul Mazars ridică întrebări despre activitatea Binance

După prăbușirea bursei FTX a lui Sam Bankman-Fried, transparența și restabilirea încrederii au devenit o prioritate a industriei. Pe 7 decembrie, firma de audit Mazars a lansat a raportează comandat de Binance care pare să arate că rezervele sale de bitcoin sunt pe deplin garantat. Dar documentul nu arată imaginea completă.

Deși unele rapoarte s-au referit la raport ca fiind un audit, acesta nu este unul. Raportul este un către P (Procedură agreată) care nu este nici un audit complet, nici o misiune de evaluare, nici o misiune de asigurare. In conformitate cu Comitetul internațional pentru standarde de audit și asigurare, o misiune de asigurare este:

„...o angajament în care un practician exprimă o concluzie menită să sporească gradul de încredere al utilizatorilor vizați, alții decât partea responsabilă, cu privire la rezultatul evaluării sau măsurării unui subiect în funcție de criterii.”

Raportul însuși precizează în mod explicit:

„Acest angajament AUP nu este un angajament de asigurare. În consecință, nu exprimăm o opinie sau o concluzie de asigurare. Dacă am fi efectuat proceduri suplimentare, s-ar fi putut aduce la cunoștință alte chestiuni care ar fi fost raportate.”

Pe scurt, după standardele profesionale ale industriei, Mazars nu își exprimă încrederea largă în finanțele bursei. Mazars pur și simplu verifică cu un set de criterii convenit în prealabil. Chiar dacă acesta ar fi un raport asupra tuturor participațiilor Binance – și nu doar BTC, BTCB și BBTC – nu ar fi un raport financiar al sănătății. Dacă acesta ar fi un audit complet, credeți-mă, v-ar spune Binance. Nu au făcut-o. Dar probabil că sunt destul de fericiți să crezi că așa este.

O altă mișcare care ridică sprâncenele este decizia de a combina BTC și formularele ambalate ale Binance (BBTC și BTCB). Raportul afirmă că „nu vor face diferența” între ele și vor fi „evaluate în mod interschimbabil”. Pentru o încredere deplină, aceste active au nevoie de propriile rapoarte separate. O sursă informată a declarat pentru BeInCrypto: „Numai acest raport nu este suficient pentru a oferi nimănui confort cu privire la existența activelor. Mai multe alte proceduri ar trebui efectuate și compilate în propriile rapoarte. Dacă cineva ar sugera că acest raport a fost suficient pentru a dovedi existența tuturor activelor, atunci aș lua asta drept un steag galben.”

Este doar un instantaneu

Raportul este, de asemenea, doar un instantaneu al BTC, BTCB și BBTC Binance la un anumit moment. În acest caz, la 23:59:59 UTC pe 22 noiembrie 2022. Teoretic, dacă Binance ar încerca să ascundă ceva, ar putea să-și rezolve temporar cărțile înainte de ora raportului. Acest lucru nu înseamnă că Binance face ceva ilegal sau își manipulează rezervele. Dar înseamnă că nu avem imaginea completă.

Pe Twitter, CZ a spus că Binance plănuiește un audit complet independent împotriva rezervelor lor. El a confirmat, de asemenea, că alte monede vor fi analizate la timp. El nu a precizat dacă acesta va fi un audit complet sau un alt AUP. „Datoriile sunt mai grele”, a spus el. „Nu datorăm niciun împrumut nimănui, puteți întreba în jur.”

Întrebarea este: de ce Binance nu alege calea transparenței maxime?

Este puțin probabil ca raportul să inverseze criza de încredere în schimburile cripto, care s-a prăbușit în ultimele săptămâni. Conform cercetărilor efectuate de Coinjurnal, peste 200,000 de bitcoini au fost retrase din schimburi, în urma prăbușirii devastatoare a FTX. Depășind cei 128,000 de bitcoini care au fost scoși din schimburi în urma insolvenței lui Celsius în iunie.

Cine sunt Mazars?

Mazars nu este una dintre cele patru mari firme de contabilitate la care v-ați aștepta să auditeze o companie de amploare și complexitate precum Binance. Împreună, auditul celor patru mari s-a încheiat 88% dintre toate filiere mari accelerate (sau companii cu un capital public care depășește 700 milioane USD) înregistrate la SEC.

Interesant este că fiecare dintre cei patru mari are venituri de dimensiuni relativ similare. În 2021, Deloitte a avut un venit anual de 50.3 miliarde USD, PwC a avut 45.14 miliarde, Ernst and Young a fost de 40 miliarde USD, iar KPMG a luat 32.13 miliarde. Cu toate acestea, Mazars are o fracțiune din aceasta, cu doar 2.1 miliarde de dolari și este considerată o firmă de nivel mediu în creștere. Mazars încă se poate lăuda că a auditat clienți mari, inclusiv AIG, British Steel și filiala europeană a Goldman Sachs.

Merită remarcat faptul că Mazars este în continuare semnificativ mai mare și mai experimentat decât Armanino (520 de milioane de dolari) sau Prager Metis (1 miliard de dolari), care au auditat FTX-ul, acum dispărut. 

Puțini oameni vor vorbi despre Binance în mod public

Există și alte semnale potențial îngrijorătoare. Potrivit unuia tweet, șapte dintre directorii Binance au părăsit compania în ultimele 60 de zile. Dacă este adevărat, acest lucru indică un mediu tumultuos în cadrul celui mai mare schimb criptografic din lume. Cu toate acestea, BeInCrypto nu a putut verifica în mod independent veridicitatea acestor afirmații.

BeInCrypto a abordat mai multe surse pentru a comenta raportul Mazars. Dar, în ciuda preocupărilor oamenilor cu privire la document, niciunul nu a fost pregătit să vorbească în mod oficial. Mulți nici măcar nu ar lua în considerare o conversație extinsă în afara registrului după ce și-au exprimat îndoielile inițiale. În timpul raportării noastre, ni s-a dat impresia că indivizii erau prea speriați și îngrijorați de consecințele vorbirii. O sursă s-a referit la companie drept „mafia Web3”, iar alta a descris situația ca fiind „nucleară”. „Oamenilor le este frică să-l tragă pe rege”, a spus altul.

BeInCrypto a abordat atât Mazars, cât și Binance pentru comentarii. La momentul publicării, nu a existat niciun răspuns.