Cheatsheet pentru adresa fiscală a statului dumneavoastră al Uniunii

Președintele Joe Biden va rosti Discursul privind starea Uniunii în 2023 în această seară, marți, 7 februarie 2023, la ora 9:00 EST. Se așteaptă ca președintele să sublinieze ceea ce el consideră a fi succesele administrației sale în vremuri dificile.

Istorie și Autoritate

Discursul privind starea Uniunii – denumit uneori SOTU – este rostit de președintele Statelor Unite în fiecare an înainte de o sesiune comună a Congresului. Practica este autorizata in Articolul II, Secțiunea 3, clauza 1 din Constituție care prevede că președintele „va da din când în când Congresului informații despre statul Uniunii și va recomanda luării în considerare măsurile pe care le va considera necesare și oportune”. A început în 1790 și a fost denumit Mesajul Anual până în 1946 - a fost numit Statul Unirii din 1947.

George Washington a rostit prima mână de adrese în persoană, la fel ca succesorul său, John Adams. Cu toate acestea, Thomas Jefferson a încălcat tradiția prin pregătirea de mesaje scrise separate, începând cu 1801. Această metodă a continuat până în 1913, când Woodrow Wilson și-a transmis mesajul anual în persoană. De atunci, majoritatea discursurilor SOTU au fost în persoană, prima seară televizată SOTU oferită de Lyndon B. Johnson pe 4 ianuarie 1965. În ciuda istoriei sale bogate, au existat doar 98 de adrese personale de la la 1790 2022.

Starea 2023 a Uniunii

Majoritatea președinților în exercițiu folosesc SOTU pentru a prezenta noi legislații și puncte de pe ordinea de zi. Discursul din 2023 nu se așteaptă să devieze de la acest model și probabil se va concentra pe ceva de care mulți americani sunt îngrijorați: economia.

Una dintre elementele mari ale economiei sunt — fără surpriză — impozitele.

Se așteaptă ca președintele să evidențieze propunerile care ridică veniturile, menținându-și în același timp promisiunea de a nu ridica taxe pentru familiile care câștigă mai puțin de 400,000 de dolari anual. Asta înseamnă, prin procesul de eliminare, că americanii și corporațiile bogați ar trebui probabil să suporte orice creștere sau majorare a impozitelor.

Potrivit Casei Albe, într-un an obișnuit, miliardarii plătesc o cotă medie de impozitare de doar 8%. Pentru context, există șapte rate individuale de impozitare pentru scopuri federale, variind de la 10% la 37% - puteți verificați-i pe cei de aici.

Impozit minim miliardar

Se așteaptă ca președintele Biden să ceară Congresului să adopte ceea ce se numește „impozit minim miliardar.” Dacă sună familiar, este pentru că propunerea a fost inclusă în propunerile de venituri ale administrației depus de Trezorerie în martie 2022.

Titlul este puțin greșit – taxa s-ar aplica de fapt acelor contribuabili cu o valoare netă de cel puțin 100 de milioane de dolari. Propunerea ar impune un impozit minim de 20% asupra veniturilor totale ale acestor contribuabili, inclusiv câștigurile de capital nerealizate. Impozitul datorat va fi plătit în rate.

Cea mai controversată parte a planului implică acele câștiguri de capital nerealizate. Conform legislației actuale, contribuabilii nu plătesc impozit pe activele de capital apreciate până când acestea sunt vândute sau eliminate în alt mod. Unii factori de decizie politică susțin că îi stimulează pe contribuabili să păstreze activele pentru a evita plata impozitului în loc să folosească capitalul pentru alte investiții.

După cum vă puteți imagina, raportarea și calculele pentru o astfel de taxă ar fi destul de complexe. Conform propunerii Trezoreriei, contribuabilii afectați ar trebui să prezinte un raport anual care să precizeze separat în funcție de clasă de active, baza totală și valoarea totală estimată la 31 decembrie a anului fiscal al activelor lor în fiecare clasă de active specificată și totalul cuantumul datoriilor lor.

Activele tranzacționabile, cum ar fi acțiunile tranzacționate public, ar fi evaluate folosind prețurile pieței de la sfârșitul anului. Activele necomercializabile ar fi evaluate folosind cea mai mare dintre baza costului inițial sau ajustat, ultimul eveniment de evaluare din situații de investiții, împrumuturi sau situații financiare sau alte metode aprobate de Trezorerie - acestea nu ar trebui să fie prezentate anual.

Procesul a fost etichetat ca nefuncțional de către oponenți, dar susținătorii subliniază că procesul de raportare oglindește procedurile de raportare „mark-to-market” pentru active precum Companiile de investiții străine pasive sau PFIC-urile. Pentru cei dintre voi care se confruntă cu traume contabile legate de PFIC, îmi cer scuze. Dar pentru cei care se întreabă ce sunt PFIC-urile, gândiți-vă la ele ca la fonduri mutuale străine.

Concluzia este că această structură fiscală de tip „mark-to-market” nu este o idee complet nouă. Există deja. Cu toate acestea, nu este nici obișnuită, nici prea populară în cercurile corporative sau profesionale fiscale.

Se așteaptă ca președintele să sugereze că taxa ar strânge 361 de miliarde de dolari într-un deceniu.

Răscumpărări de acțiuni corporative

Răscumpărările de acțiuni sunt din nou sub microscop și se așteaptă, de asemenea, să facă parte din discursul președintelui.

O răscumpărare de acțiuni corporative este exact ceea ce sună: companiile folosesc numerar pentru a cumpăra acțiuni emise anterior din propriile acțiuni. Întrucât o companie nu poate fi și propriul acționar, acțiunile sunt adesea anulate, reducând numărul total de acționari. De obicei, aceasta înseamnă că acțiunile rămase ale companiei sunt mai valoroase, ceea ce poate beneficia de investitorii și angajații existenți.

Răscumpărările de acțiuni ale companiilor pot fi favorizate din punct de vedere fiscal, iar factorii de decizie politică susțin că veniturile fiscale sunt ulterior reduse atunci când acțiunile producătoare de dividende sunt scoase de pe piață. Legea de reducere a inflației din 2022 (IRA) a impus o suprataxă de 1% pentru răscumpărările de acțiuni corporative, menită să le facă mai puțin atractive. Taxa intră în vigoare anul acesta, dar există niciun semn că răscumpărările încetinesc.

Deși populare, răscumpărările de acțiuni corporative sunt, de asemenea, controversate. Biden și-a semnalat nefericirea față de antrenament și aproape că nu este singur. În 2020, Donald Trump companiile criticate care s-au angajat în răscumpărări după o reducere fiscală din 2018 și au promis că va împiedica companiile să facă același lucru cu fondurile Covid.

Pentru a opri fluxul de răscumpărări, președintele va cere majorarea taxei suplimentare pentru răscumpărările de acțiuni corporative la 4%. El este de așteptat să spună că măsura va strânge 75 de miliarde de dolari în următorii zece ani.

Reacţie

Noile taxe vor fi o provocare în actualul Congres și va exista neapărat respingere. Uniunea Naţională a Contribuabililor are făcut referire la aceste două propuneri ca „atât de prost concepute și dăunătoare încât ar trebui să fie aruncate pe bună dreptate la coșul de gunoi cu alte propuneri fiscale eșuate”.

Legislația existentă

Pe lângă propunerea de noi taxe, președintele va prezenta probabil legislația fiscală existentă în discursul său, inclusiv un impozit minim de 15% pe profit pe care marile corporații le raportează acționarilor. Companiile mari sunt definite ca fiind acelea cu venituri medii anuale de 1 miliard de dolari sau mai mult, calculate pe trei ani. Scopul impozitului este de a adăuga coerență raportării către acționari și autoritățile fiscale.

Conform legii anterioare, se presupunea că unele companii raportează mai puțin profit autorităților fiscale decât acționarilor, ceea ce duce la un impozit de plătit scăzut sau deloc. De exemplu, în 2021, Institutul de Fiscalitate și Politică Economică raportate că cel puțin 55 dintre cele mai mari corporații din America nu au plătit impozite federale pe venitul corporativ, în timp ce raportau venituri de aproape 40.5 miliarde USD înainte de impozitare în anul precedent.

La fel ca legea răscumpărării de acțiuni corporative, impozitul minim a fost semnat în lege ca parte a IRA.

Finanțare IRS

Finanțarea IRS este o problemă controversată pe măsură ce începe un nou Congres. IRA a inclus, de asemenea, aproape 80 de miliarde de dolari în finanțare pentru IRS pe parcursul a zece ani. Departamentul Trezoreriei estimat anterior acei bani ar permite agenției să angajeze aproximativ 87,000 de angajați noi, inclusiv cei pentru serviciul clienți și IT, până în 2031. Președintele este de așteptat să sublinieze că, în timp ce majoritatea contribuabililor își plătesc impozitele, unii dintre cei cu venituri mari nu raportează câștiguri din offshore și altele. entități și merită un control suplimentar. Se așteaptă ca Biden să reitereze poziția anterioară a Trezoreriei conform căreia fondurile nu vor fi utilizate pentru a crește auditurile pentru familii sau întreprinderile mici care câștigă sub 400,000 de dolari pe an.

Credit fiscal pentru copii

În cele din urmă, președintele poate cere o propunere mai puțin controversată – dar cu greu o respingere – pentru extinderea creditului fiscal pentru copii. Administrația va fi probabil evidențiați constatările care arată că sărăcia copiilor a scăzut la un minim istoric în 2021, când Congresul a sporit creditul în timpul pandemiei. Legea a revenit la creditul fiscal „normal” pentru copii în 2022, în ciuda apelurilor de a revizui creditul din 2021, o măsură care atrage alegătorii de ambele părți ale culoarului.

Cum să urmăriți

SOTU va fi transmis în direct pe majoritatea rețelelor de știri majore de difuzare și prin cablu marți, 7 februarie 2023, la 9:00 EST. De asemenea, îl puteți transmite în direct pe Site-ul Casei Albe.