Ce urmărește agenda fiscală pro-business într-un Congres în schimbare 

Main Street ar putea fi blocată anul viitor în ceea ce privește promovarea obiectivelor fiscale pro-business.

Pentru republicanii Camerei, prioritățile legislative sunt probabil să includă extinderea prevederilor favorabile afacerilor din Legea privind reducerea impozitelor și locurilor de muncă, adoptată de Administrația Trump în 2017. Chiar și așa, un Congres divizat înseamnă că schimbările legislative majore pro-business vor fi dificil de pus în aplicare. . Acest lucru este adevărat, în ciuda recentei victorii a lui Raphael Warnock, care le-a oferit democraților mai multă marjă în Senat. Senatorul Arizona Decizia lui Kyrsten Sinema vineri, a părăsi Partidul Democrat și a deveni independent complică și mai mult handicapul legislativ.

„Cu un guvern divizat, cred că va fi o provocare să facem legi fiscale mari”, a spus Dave Camp, un consilier principal în politici în cadrul cabinetului PwC din Washington National Tax Services, care este fost membru republican al Congresului și președinte al Congresului. Comisia Căi și Mijloace a Casei.

Mai degrabă, profesioniștii din domeniul fiscal și al politicii se așteaptă ca republicanii din Camera Parlamentului să se concentreze pe o serie de mișcări de poziționare anul viitor – cele care își vor stabili agenda pro-business înainte de alegerile prezidențiale din 2024.

„Există o serie de prevederi în codul fiscal pe care companiile ar dori să le vadă modificate sau revizuite”, a spus Rochelle Hodes, director în biroul fiscal național din Crowe din Washington. Chiar și cu majoritatea lor subțire, republicanii au ocazia de a face apel la constituenții de afaceri propunând o serie de măsuri pro-business, care ar putea fi privite favorabil la viitoarele alegeri, a spus ea.

Cheltuieli de cercetare și experimentale (R&E). 

Cu siguranță, o parte din ceea ce este pe masă pentru 2023 va depinde de rezultatul actualei sesiuni de rață șchioapă. Chiar și măsurile care au sprijin bipartizan ar putea fi reținute, cel puțin pe termen scurt, de priorități concurente.

„Pentru a avea suficient sprijin bipartizan pentru ca aceștia să treacă, ar putea necesita adoptarea altor propuneri fiscale, inclusiv restabilirea unora dintre beneficiile creditului fiscal pentru copii pentru părinți”, a declarat Stefan Gottschalk, director fiscal național la Washington la firma de contabilitate și consultanță Baker Tilly. 

Dacă nu este abordată în timpul sesiunii curente, o măsură care va fi probabil discutată anul viitor se referă la modul în care sunt deduse cheltuielile pentru cercetare și dezvoltare, a spus Gottschalk. Înainte de 2022, suma totală a acestor cheltuieli era deductibilă imediat. Începând cu acest an, întreprinderile sunt obligate să amortizeze cheltuielile interne pe cinci ani, iar cheltuielile externe de cercetare și dezvoltare peste 15 ani.

„Multe dintre organizațiile care reprezintă interesele de afaceri au exprimat foarte mult opoziția”, a spus Hodes.

Reguli privind amortizarea bonusului 

Un alt domeniu care pare să aibă sprijin bipartizan se referă la deducerile pentru achiziția de echipamente. În acest an, companiile din SUA pot deduce 100% din achizițiile de echipamente eligibile. În 2023, acest procent scade la 80%, iar apoi scade, ceea ce întreprinderile se opun, a spus Gottschalk. 

La recent Summit-ul Consiliului CFO al CNBC la Washington, DC, mai mulți factori de decizie politică au analizat compromisurile care vor fi necesare pentru ca taxele de afaceri și îngrijirea copiilor să fie negociate într-un acord.

Liderul republican ieșit al Comitetului pentru căi și mijloace ale Camerei, Kevin Brady, din Texas, a declarat că prioritățile cheie privind impozitele corporative din legea fiscală din 2017 care fac obiectul renunțării treptate, inclusiv cheltuielile de cercetare și dezvoltare și amortizarea bonusului, au o șansă într-o sesiune lambă a Congresului, dar republicanii și democrații sunt departe unul de altul în ceea ce privește prețul. Brady a estimat costul deprecierii bonusului la 20 de miliarde de dolari, față de 120 de miliarde de dolari pentru creditul fiscal complet pentru îngrijirea copiilor.

„Sunt un susținător foarte puternic al reinstituirii creditului fiscal pentru cercetare și dezvoltare. Cred că a fost una dintre cele mai proaste părți ale proiectului de lege fiscal din 2017”, a spus senatorul democrat Ron Wyden de la Washington. „Am colegi care simt foarte mult creditul fiscal pentru îngrijirea copiilor. Si eu fac. … Mi-ar plăcea foarte mult să le văd pe acestea două legate”, a spus Wyden, adăugând că o soluție ar putea fi oferirea de extensii pe termen mai scurt și nu permanente pentru ambele.

Reguli de limitare a cheltuielilor cu dobânzile

O a treia măsură bipartizană aflată în discuție se referă la deductibilitatea interesului comercial. „Tax Cuts and Jobs Act a adus modificări semnificative la Secțiunea 163(j) prin limitarea deductibilității dobânzii comerciale începând după 31 decembrie 2017”, a spus Camp. 

„Deși a existat o ușurare în Legea Cares, limitarea afacerilor a revenit la 30% din câștigurile înainte de dobânzi și impozite (EBIT) în 2022 pentru companiile care câștigau mai mult de 27 de milioane de dolari. Afacerile caută să utilizeze standardul tradițional al câștigurilor înainte de dobândă, impozite, depreciere și amortizare (EBITDA)”, a spus el. 

Deduceri de afaceri

O prevedere a Legii privind reducerile de impozite și locurile de muncă, programată să expire în 2025, este deducerea conform Secțiunii 199A pentru întreprinderile organizate ca entitate de trecere. Această deducere permite contribuabililor care nu sunt corporativi să deducă până la 20% din venitul lor calificat din afaceri, precum și până la 20% din dividendele calificate ale trustului de investiții imobiliare și veniturile calificate din parteneriate tranzacționate public, conform IRS.

„Este o afacere foarte mare pentru afacerile din SUA. Aproximativ 70% din totalul afacerilor din SUA ar fi afectate”, a declarat Dustin Stamper, directorul general al biroului fiscal de la Washington National al lui Grant Thornton.

La începutul acestei luni, Federația Națională a Afacerilor Independente, un grup de promovare a afacerilor mici, a anunțat o campanie națională de publicitate de mai multe milioane de dolari pentru a obține sprijin pentru ca această deducere să fie permanentă. Cu toate acestea, este puțin probabil ca aceste eforturi să fie adunate cu un Congres divizat, cel puțin pe termen scurt. „Cred că cele două părți sunt prea îndepărtate”, a spus Stamper.

Impozitul minim global

De asemenea, este probabil ca republicanii să accepte o taxă minimă globală propusă de 15%, un cadru stabilit de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică.

„Există niște reguli de impozitare minime în vigoare, dar acestea sunt oarecum în conflict cu versiunea taxelor minime globale asupra căreia am ajuns la un acord cu restul lumii prin intermediul OCDE”, a spus Stamper. „Pe măsură ce restul lumii înaintează, ar putea pune presiune asupra multinaționalelor americane și asupra guvernului SUA pentru a răspunde”.

Administrația Biden nu a putut să folosească Legea de reducere a inflației pentru a aduce SUA în conformitate, a spus Stamper. „Deci acum va fi o mare problemă de dispută între administrație și Republicanii Camerei. Pe baza pozițiilor lor actuale, va fi greu să văd cum se unesc și cum reușesc să facă ceva.”

Eforturi specifice afacerii mici

John Gimigliano, șeful serviciilor legislative în practica fiscală națională a KPMG din Washington, se așteaptă, de asemenea, să vadă că republicanii din Camera își concentrează eforturile pentru a ajuta întreprinderile mici, mai ales dacă economia intră într-o recesiune. așa cum prevăd mulți proprietari de afaceri va avea loc anul viitor. Adoptarea legislației va fi foarte dificilă, dar el se așteaptă ca republicanii să găzduiască audieri și alte inițiative de perspectivă care ar putea duce în cele din urmă la o legislație benefică pentru întreprinderile mici.

În plus, el se așteaptă ca Camera controlată de republicani să se concentreze pe cel mai bun mod de a aloca explozia substanțială de finanțare primită de IRS prin Legea de reducere a inflației. O preocupare în rândul întreprinderilor mici, în special, este că va duce la mai multe audituri. Gimigliano se așteaptă ca această îngrijorare să fie abordată de republicanii Camerei, împreună cu un efort de a se asigura că banii sunt cheltuiți „într-un mod care este productiv și nu nedrept pentru contribuabili”.