Planurile incerte pentru o nouă taxă minimă globală cântăresc afacerile

Mărimea textului

Despre autor: Daniel Bunn este președinte și CEO al Tax Foundation, un think tank din Washington, DC

Companiile multinaționale navighează într-o ceață de incertitudine, se confruntă cu războaie comerciale, lanțuri de aprovizionare ruinate și o creștere dramatică a incertitudinii geopolitice. În plus, autoritățile își dublează misiunea de a strânge șuruburile afacerilor cu o nouă „taxă minimă globală”.

Factorii de decizie politică nu pot rezolva toate problemele lumii mâine, dar pot ridica cel puțin un strat de ceață punând o pauză asupra noilor politici dense și curățând în schimb peisajul fiscal internațional deja dezordonat. 

Cum am ajuns aici?

Complexitatea și incertitudinea au crescut de când reforma fiscală din SUA din 2017 a normalizat taxele minime printr-o politică numită GILTI. Prescurtarea de la „venitul global intangibil cu impozitare redusă”, politica a fost menită să funcționeze ca un impozit minim pe veniturile din străinătate ale multinaționalelor americane. Cu SUA impunând un impozit minim propriilor multinaționale, alte țări au decis rapid că vor și ele o felie din plăcintă. Neintenționat, GILTI a devenit primul pas în deschiderea drumului pentru o taxă minimă globală pe scena mondială.

Odată ce SUA au avut o politică operațională, alte țări din Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică cu sediul la Paris au sugerat rapid o abordare unificată pentru asigurarea unui nivel minim de impozitare pentru profiturile afacerilor oriunde acestea sunt câștigate în lume. Aceasta a devenit cunoscută drept „taxa minimă globală”. SUA au fost bucuroși să oblige, atâta timp cât normele americane existente ar putea coexista cu o soluție globală.

Acum, guvernele din întreaga lume sunt pregătite să pună în aplicare noi reguli. Dar ceea ce a început ca o soluție oportună din punct de vedere politic a fost dificil de pus în practică. Transformarea ideii de taxă minimă globală într-o politică viabilă care să fie grefată în zeci de coduri fiscale diferite s-a dovedit cel puțin dificilă.

Stabilirea cotei minime de impozitare la 15% a fost destul de simplă; a convenit asupra bazei de impozitare la care se aplică a fost mult mai greu.

Regulile propuse aplică cota de 15% unei baze de impozitare complet nouă – una care nu a fost testată și necesită numeroase puncte de date și concepte juridice care nu fac parte în prezent din multe coduri fiscale.

Provocarea politică a companiilor multinaționale care plătesc cote scăzute de impozitare prin evitarea legală a impozitelor are mai multe soluții posibile, dintre care unele sunt mult mai eficiente (și mai puțin complexe) decât impozitul minim global. Dar guvernele nemulțumite de rezultatele concurenței fiscale au ales să nu se lupte cu definirea a ceea ce ar putea fi un stimulent fiscal bun sau rău. O vacanță fiscală pentru o companie minieră este mai bună (sau mai rea?) decât o cotă redusă pentru veniturile din brevete sau o super-deducere generoasă pentru costurile de cercetare și dezvoltare?

În loc să determine care politici sunt superioare sau inferioare, țările au ales să suprapună o taxă minimă în care orice stimulente ar putea fi recuperate printr-o taxă suplimentară dacă acea companie are o rată efectivă de impozitare sub 15% într-o jurisdicție.

Această soluție politică a devenit acum o problemă tehnică atât pentru contribuabili, cât și pentru parlamentari. OCDE, o entitate fără autoritate legislativă democratică, a elaborat reguli pe care membrii guvernelor aleși în mod corespunzător vor trebui să le voteze și să le transpună în dreptul intern. În Uniunea Europeană, unde nu s-a ajuns la un acord unanim cu privire la impozitul minim, adoptarea unilaterală a regulilor de către câteva țări ar crea noi incertitudini juridice.

Abaterile pe parcurs pot duce la nepotriviri nu doar în interiorul UE, ci și în întreaga lume.

Implementarea, administrarea și respectarea acestei taxe minime urmează încă să vină. Companiile sunt pe drept îngrijorate că nu au suficientă îndrumare pentru a depune și a plăti taxe conform regulilor propuse. 

Obținerea certitudinii ar necesita mai multă coordonare, consecvență a politicilor și simplitate administrativă între jurisdicții. Fără acestea, ar putea apărea haosul, deoarece companiile sunt blocate în încercarea de a se conforma cu diferite aplicații legale ale regulilor pe termene diferite, în timp ce monitorizează alte propuneri de politică fiscală care evoluează rapid.

O companie care ia astăzi o decizie de investiție transfrontalieră nu poate ști cât de repede vor fi implementate noile reguli sau în câte jurisdicții și dacă investiția sa va fi impozitată prea mic (față de reguli) sau ce autorități fiscale ar putea fi. pasibil de atunci când se percepe o completare.

Adăugați la asta provocarea nenumăratelor politici fiscale post-pandemie și în timp de război și a vântului în contra și devine clar: dacă factorilor de decizie le pasă de economia noastră globală, certitudinea politicii ar trebui să fie lumina lor călăuzitoare.

Comentariile oaspeților ca acesta sunt scrise de autori în afara redacției Barron și MarketWatch. Ele reflectă perspectiva și opiniile autorilor. Trimiteți propuneri de comentarii și alte feedback către [e-mail protejat].