Întreprinderile din SUA se confruntă cu taxe federale mai mari în 2023, împreună cu scutiri de impozite de stat

Noul an aduce sarcini fiscale federale mai mari pentru afacerile din SUA. Facturile fiscale federale mai mari cu care se confruntă angajatorii în 2023 sunt derivate în principal din implementarea Legii de reducere a inflației (IRA) din 2022 și eliminarea treptată a prevederilor temporare din Legea privind reducerea taxelor și locurilor de muncă din 2017 (TCJA). În timp ce guvernul federal impune o povară mai mare asupra întreprinderilor, reducerile de taxe la nivel de stat care au intervenit recent oferă scutiri compensatorii în multe părți ale țării. De fapt, 2023 a început cu o reducere a impozitelor pe afaceri într-o anumită formă care a intrat în vigoare în multe state.

Cotele impozitului pe venitul corporativ au scăzut în Arkansas, Nebraska, New Hampshire și Pennsylvania în prima zi a anului 2023. Reducerea ratei care a intrat în vigoare în Pennsylvania evidențiază modul în care scutirea impozitelor corporative a primit recent sprijin bipartizan la nivel de stat. Reducerea impozitelor Keystone State care a intrat în vigoare la 1 ianuarie, care a fost adoptată de o legislatură controlată de republicani și semnată de guvernatorul Tom Wolf (D), a dus rata impozitului pe venitul corporativ din Pennsylvania de la 9.99% la 8.99% în prima zi. din 2023. Acea reducere a impozitelor, care a fost inclusă în bugetul final al guvernatorului Wolf, aprobat în 2022, va reduce în cele din urmă rata corporativă a Pennsylvania la 4.99%.

„Am cerut o rată mai mică a impozitului pe venitul net al corporațiilor de când am preluat mandatul și sunt încântat că am reușit să facem acest lucru în ultimul meu buget”, a spus guvernatorul Wolf după ce a semnat legea reducerii impozitului. „Această rată mai mică schimbă jocul pentru afaceri din PA. Vom asigura echitatea fiscală, vom face din Pennsylvania o locație de top pentru afaceri și vom aduce aici locuri de muncă noi, bine plătite, pentru Pennsylvanians.”

Aceasta nu este nici măcar cea mai semnificativă reducere a impozitului pe profit care a fost adoptată recent de un guvernator democrat. Bugetul semnat în lege de guvernatorul Carolinei de Nord, Roy Cooper (D) în noiembrie 2021, de exemplu, elimină complet impozitul pe venitul corporativ al statului Tar Heel până la sfârșitul anului 2030. De asemenea, reducerea impozitului pe acțiunile de capital a intrat în vigoare în Carolina de Nord la 1 ianuarie. , așa cum a fost și cazul în Louisiana, un alt stat în care un guvernator democrat și un legislativ condus de GOP au lucrat împreună pentru a trece scutirea de taxe.

Creșterea sprijinului bipartizan pentru scutirea impozitelor corporative a coincis cu recunoașterea inter-ideologică și recunoașterea faptului că povara impozitării corporative este suportată de lucrători și consumatori, nu doar de proprietarii de capital. În timpul administrației Obama, Comitetul mixt non-partizan pentru impozitare și Biroul de buget al Congresului și-au actualizat metodologia pentru a începe contabilizarea cotei impozitelor corporative care sunt plătite de consumatori și lucrători, în plus față de acționari. Această schimbare a metodologiei este motivul pentru JCT analiză din IRA lansată în august 2022 a arătat că majorările impozitului pe profit din proiectul de lege ar crește povara fiscală federală pentru contribuabilii de la toate nivelurile de venit, inclusiv pentru cei care câștigă mai puțin de 10,000 USD anual.

Cota impozitului pe corporații din Nebraska a scăzut de la 7.81% la 5.99% la 1 ianuarie, iar rata corporațiilor din Arkansas a fost redusă de la 5.9% la 5.7%. Legiuitorii din Arkansas au mers dincolo de simpla reducere a ratei, adoptând o legislație în august, pentru a se asigura că cheltuielile complete ale capitalului de afaceri sunt încă permise în scopuri fiscale de stat, chiar și atunci când se elimină treptat la nivel federal.

Senatorul Arkansas Ben Gilmore (r), în timp ce a argumentat pentru cheltuieli de capital integral, notat că forțarea angajatorilor să deducă din nou cheltuielile de capital pe mai mulți ani folosind programe de amortizare complicate ar diminua capacitatea întreprinderilor de a angaja noi lucrători, de a acorda salariați angajaților existenți și de a investi în extinderea operațiunilor lor. Fără cheltuieli complete ale afacerilor, Gilmore a spus că asta ar însemna „Afacerile din Arkansas au mai puține resurse pentru a investi în echipamente și proprietăți care le vor ajuta să-și extindă afacerile și să creeze mai multe locuri de muncă pentru arkansași, punând acele afaceri într-o poziție necompetitivă”.

TCJA a făcut cheltuielile de capital integrale pentru întreprinderi în vigoare timp de cinci ani și apoi începe să o elimine treptat în următorii cinci ani, pentru a se conforma restricțiilor de reconciliere bugetară. Acea deducere este redusă cu 20% începând cu 2023 și în fiecare an după, până când este complet eliminată la sfârșitul anului 2027. Deducerea impozitului pe venitul corporativ pentru costurile de cercetare și dezvoltare creată de TCJA a dispărut la începutul anului 2022.

Acolo unde Congresul a eșuat, guvernatorii și legislatorii de stat au reușit să se asigure că întreprinderile pot continua să deducă cheltuielile de capital și cele legate de cercetare și dezvoltare (R&D). În 2022, Tennessee a devenit primul stat în care a fost adoptată legislație pentru a se asigura că întreprinderile vor avea o deducere completă pentru cercetare și dezvoltare în scopuri fiscale de stat.

Legiuitorii din Oklahoma au urmat exemplul și apoi au făcut un pas mai departe în mai 2022, adoptând o legislație care nu numai că extinde deducerea pentru cercetare și dezvoltare în scopuri fiscale de stat, ci și pentru a permite permanent deducerea cheltuielilor de capital pentru întregul an, atunci când se calculează obligația fiscală de stat. HB 3418, care a fost semnat în lege de guvernatorul Kevin Stitt (R) pe 26 mai, a codificat cheltuielile permanente permanente pentru investițiile de capital și costurile de cercetare și dezvoltare. Mulți se așteaptă ca mai multe state să urmeze conducerea Oklahoma, Arkansas și Tennessee în 2023 prin adoptarea de cheltuieli la nivel de stat pentru investițiile de capital și cheltuielile de cercetare și dezvoltare.

Impozitul pe profitul afacerilor din New Hampshire a scăzut de la 7.6 la 7.5% la 1 ianuarie. Eliminarea treptată a impozitului pe dobânzi și dividende a statului granit a început, de asemenea, în această lună, rata coborând de la 5% la 4% în 2023. Când acest impozit este eliminat complet. în 2027, New Hampshire va deveni al nouălea stat fără impozit pe venit.

Pe lângă scutirea de impozit pe care întreprinderile le-au primit prin reduceri ale cotelor corporative, întreprinderile mici care depun în regim de impozit pe venitul individual, adică majoritatea întreprinderilor mici, au beneficiat de reducerile de impozit pe venitul persoanelor fizice care au intrat în vigoare în 12 state în 2023. Impozitul pe venitul persoanelor fizice reducerile au intrat în vigoare la începutul anului în Arizona, Idaho, Indiana, Iowa, Kentucky, Mississippi, Missouri, Nebraska, New Hampshire, New York, Carolina de Nord și Carolina de Sud. Deoarece majoritatea proprietarilor de întreprinderi mici depun în sistemul de impozitare pe venitul individual, aceste reduceri de impozit pe venit de stat se vor traduce în creșterea capacității de creare a locurilor de muncă și de susținere pentru milioane de întreprinderi mici din întreaga țară.

Întreprinderile mici sunt gata să beneficieze de scutiri suplimentare de impozite într-un număr de state în 2023. Peste jumătate de milion de proprietari unici, SRL-uri, parteneri și proprietari de S-Corp au depus în conformitate cu sistemul impozitului pe venit individual din Wisconsin în 2020, cel mai recent an pentru care sunt disponibile datele IRS. Statul Badger percepe în prezent o rată maximă a impozitului pe venitul personal de 7.65% asupra persoanelor fizice, familiilor și proprietarilor de întreprinderi mici. Chiar și cu implementarea de miliarde de scutiri de taxe în ultimul deceniu, Wisconsin încă găzduiește cea mai mare cotă a impozitului pe venit din regiune, punând statul într-un dezavantaj competitiv. Ca atare, Wisconsin este unul dintre statele în care parlamentarii sunt cel mai interesați de reducerea semnificativă a cotelor impozitului pe venit de stat în acest an.

Liderul majorității din Senat, Devin LeMahieu (r), are propus un impozit unic de 3.5% și unii parlamentari ar dori să meargă și mai departe. Președintele Senatului Wisconsin Chris Kapenga (r) a spus în decembrie, că „dacă vrem cu adevărat să ne deosebim și, să intensificăm, spunem, nu vom avea impozit pe venit”.

La fel ca Wisconsin, Carolina de Nord este un stat cu un guvernator democrat și o legislatură de stat condusă de republicani. Așa cum republicanii caută să facă în statul Badger, legislatorii de frunte din Carolina de Nord sunt interesați să adopte o reducere suplimentară a impozitului pe venit în 2023 și există motive să creadă că vor putea face acest lucru cu majorități bipartizane, cu drept de veto. Rata impozitului pe venitul personal din Carolina de Nord este deja programată să scadă treptat până la 3.99% până la sfârșitul anului 2026. Dar, având în vedere că Arizona a trecut la un impozit pe venit fix de 2.5% și multe alte state își reduc cotele de impozit pe venit, mulți parlamentari din Carolina de Nord recunosc e neînțelept să te odihnești pe lauri. Alături, în Old Dominion, guvernatorul Glenn Youngkin (r) are propus reducerea cotei de impozitare a corporațiilor din Virginia de la 6% la 5% și a introdus o deducere de 10% a impozitului pe venitul din afaceri pentru întreprinderile mici.

În timp ce întreprinderile din SUA se confruntă cu o povară fiscală federală mai mare datorită legislației aprobate de Congres în conformitate cu voturile de partid anul trecut, guvernatorii și parlamentarii de stat au decis să meargă în direcția opusă, oferind scutiri de taxe angajatorilor și făcând acest lucru cu sprijin bipartizan. În timp ce guvernul divizat va elimina probabil alte creșteri ale impozitelor pe afaceri la nivel federal în următorii doi ani, se așteaptă ca parlamentarii de stat să continue să urmărească scutirea de taxe pe afaceri în 2023, în statele cu control partizan unificat și guvern divizat.