Curtea Supremă cântărește amenzi IRS pe conturile bancare din străinătate

Curtea Supremă are câteva cazuri serioase de luat în considerare, dar majoritatea americanilor s-ar putea să nu țină seama de ceea ce par a fi prevederi obscure privind penalitățile IRS. Comunitatea fiscală urmărește sancțiunile IRS de ani de zile – în special modul în care sunt calculate penalitățile pentru conturile bancare străine.

Curtea Supremă pe 2 noiembrie^{auzit argumentele orale în Bittner v. Statele Unite. Unii observatori ai întrebărilor judecătorilor cred că Curtea se va pronunța pentru guvern și pedepsele sale uriașe. Dar aș spune că este prea devreme să spun.}

Avocații fiscali au fost în agitație când Curtea a anunțat ar auzi cazul Bittner. Dacă nu ați raportat un cont bancar străin, dar nu ați fost intenționat, care este o penalizare rezonabilă IRS: 50,000 USD sau 2.72 milioane USD?

Cu alte cuvinte, faceți încălcări neintenționate de raportare a contului bancar străin aplicați pe formular sau pe cont? În 2021, al cincilea circuit a avut loc în Statele Unite v. Bittner, că un om de afaceri și un investitor născut în România cu conturi bancare în străinătate era pasibil de penalități bazate pe fiecare din zecile de conturi pe care nu a reușit să le raporteze în fiecare an, mai degrabă decât pe un singur Extensie FBA formularul pe care nu l-a depus în fiecare an (2.72 milioane USD în penalități FBAR pentru cei cinci ani de încălcări în loc de 50,000 USD).

Dar o hotărâre în al nouălea circuit, Statele Unite v. Boyd, a hotărât că sancțiunile FBAR neintenționate se aplică pe formular. Asta înseamnă pedepse mai mici. Judecătoarea Curții Supreme Elena Kagan a început prin a întreba avocatul lui Bittner dacă este corect, un fel de pedeapsă universală: „S-ar putea spune că versiunea ta obligă guvernul să trateze în mod egal pe cineva care are un cont de 10,000 de dolari și pe cineva ca tine. client, care are o bogăție extremă și multe conturi și unde privează guvernul de mult mai multe informații.”

Dacă ați avut de-a face cu IRS, poate știți că penalitățile se pot adăuga și că modul în care le calculați poate conta - foarte mult. Aceasta nu a fost o simplă eroare de rotunjire, dar IRS și Departamentul de Justiție s-au concentrat mult timp pe conturile offshore și pe dezvăluiri. În calitate de cetățean american sau deținător de card verde (și în alte cazuri, cum ar fi persoanele care depun declarații fiscale din SUA pe baza unei prezențe substanțiale în țară), trebuie să vă raportați veniturile la nivel mondial, inclusiv veniturile din dobânzi din conturile bancare de peste mări.

Dacă nu, există taxe, dobânzi și penalități. Pe lângă aceste penalități fiscale, există penalități mai mari și mai urâte pentru nedepunerea formularelor de raportare a conturilor bancare străine cunoscute sub numele de FBAR. Un alt nume este Formularul 114 FinCEN. Sancțiunile pentru nedepunerea unui FBAR sunt mai rău decât penalizările fiscale. Eșecul depunerii unui FBAR poate duce la o penalizare civilă de 10,000 USD pentru fiecare încălcare neintenționată. Nevoință înseamnă că nu ai intenționat să faci niciun rău, doar că ai fost ignorant. Și acei 10,000 de dolari sunt în fiecare an, iar termenul de prescripție pentru încălcările FBAR este de șase ani.

Deci, 60,000 USD per cont. Ce se întâmplă dacă ai 10 conturi? Asta înseamnă 600,000 de dolari, chiar dacă ai fi non-voinic. Se poate înrăutăți. De fapt, există chiar și inflație în penalități acum. Deoarece FinCEN ajustează penalitățile FBAR pentru inflație în fiecare an, pentru 2022 penalizarea neintenționată este de 14,489 USD, nu 10,000 USD.

Dacă încălcarea dvs. se dovedește a fi voinic, penalitatea este cea mai mare dintre 100,000 USD sau 50% din suma din cont pentru fiecare încălcare — și fiecare an pe care nu l-ați depus este o încălcare separată. Pedepsele penale pentru încălcările FBAR sunt și mai înfricoșătoare, inclusiv o amendă de 250,000 de dolari și cinci ani de închisoare.

Dacă încălcarea FBAR are loc în timpul încălcării unei alte legi (cum ar fi legea fiscală, ceea ce va face adesea), sancțiunile sunt mărite la 500,000 USD în amenzi și/sau 10 ani de închisoare. Multe infracțiuni violente sunt pedepsite mai puțin aspru. Evaluarea unei pedepse civile nu exclude pedepsele penale sau urmărirea penală. Este posibil să vă argumentați ieșirea din penalitate fiscală?

Dacă ați fost vreodată într-o dispută cu IRS, știți că aveți sarcina de a dovedi că vă calificați pentru o deducere sau că nu ar trebui să vă confruntați cu o penalizare. Luptele cu penalități pot fi deosebit de brutale și, atunci când penalizările sunt pe masă, de obicei ați pierdut deja o parte sau tot cazul fiscal. Și care este o pedeapsă rezonabilă în aceste circumstanțe poate fi dezbătut.

Contribuabilii susțin că penalitățile nu sunt justificate din multe motive, dar unul dintre cele mai mari este că poziția lor fiscală a fost bazată pe o cauză rezonabilă. Contribuabilii poartă sarcina de a dovedi că au acționat cauza rezonabilă. Cu toții trebuie să exercităm o atenție obișnuită în afaceri și prudență în raportarea obligațiilor noastre fiscale corespunzătoare. Amintiți-vă, toate declarațiile fiscale sunt semnate sub sancțiuni de sperjur. IRS aplică un test de fapte și circumstanțe pentru a determina dacă un contribuabil a avut o cauză rezonabilă.

Dar, cu penalizări pentru conturile străine - și multe altele, de asemenea - poate fi deosebit de dificil să suportați ziua. Pe lângă o cauză rezonabilă, anumite apărări împotriva pedepsei implică alte concepte, cum ar fi absența neglijării intenționate. Nu se dovedește un negativ? Da, și contribuabilul trebuie să suporte și această povară.

Cine câștigă într-un impas al penalității fiscale? Acesta nu ar trebui să vă surprindă: IRS.