La un moment dat, este posibil să doriți să recaracterizați o contribuție la un cont individual de pensionare (IRA) pentru a schimba desemnarea inițială - fie pentru a remedia o greșeală, fie pentru că v-ați răzgândit. Cu alte cuvinte, puteți redefini o contribuție Roth IRA ca o contribuție tradițională IRA sau invers.
De exemplu, dacă ați făcut un Roth IRA contribuție și apoi ați realizat că venitul dvs. depășește limitele pentru un cont Roth, îl puteți recaracteriza ca un IRA tradițională contribuţie
Sau, puteți descoperi că nu sunteți eligibil pentru a obține deducerea pentru contribuția dvs. la un IRA tradițional deoarece sunteți acoperit de un plan de pensionare la locul de muncă. În acest caz, îl puteți schimba într-o contribuție Roth IRA, pentru care câștigurile se acumulează fără impozitare.
Iată o privire asupra modului în care funcționează recaracterizările și a formulei de calcul a câștigurilor și a pierderilor, dacă ești curios despre cum funcționează matematica.
Intrebari cu cheie
- Puteți recaracteriza contribuțiile din contul de pensie individual (IRA) din anul curent dintr-un IRA tradițional într-un IRA Roth sau invers. Trebuie să faceți modificarea înainte de termenul limită fiscal din acel an.
- Când recaracterizați o contribuție IRA, trebuie să transferați contribuția plus orice câștig aferent acesteia.
- Puteți converti în orice moment întregul sold al IRA tradiționale într-un IRA Roth, făcând o conversie IRA Roth.
- Înainte de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) din 2017, puteți recaracteriza (sau anula) o conversie Roth IRA înapoi la un IRA tradițional.
- Conversiile Roth IRA sunt acum irevocabile, așa că nu mai puteți recaracteriza o conversie.
Cum funcționează o recaracterizare IRA
Pentru a recaracteriza o contribuție, mutați activele din IRA care a primit prima contribuție în IRA unde doriți ca activele să fie menținute. niste institutii financiare procesează recaracterizări prin simpla schimbare a IRA de la un tip la altul. Verificați cu IRA custode/administrator despre procedura acesteia și orice cerințe de documentare pentru procesarea unei recaracterizări.
Termenul limită pentru recaracterizarea contribuțiilor IRA
Termenul limită pentru recaracterizarea unei contribuții IRA este termenul limită de depunere a impozitelor pentru anul respectiv, inclusiv orice prelungiri pentru care vă calificați. Adică, dacă depuneți declarația de impozit la timp (de obicei până pe 15 aprilie) și depuneți o prelungire cu șase luni, termenul limită pentru a recaracteriza o contribuție este 15 octombrie a acelui an.
Pentru a primi o prelungire automată de șase luni, trebuie să depuneți Formă 4868 cu Internal Revenue Service (IRS), fie electronic, fie pe hârtie, înainte de a depune declarația fiscală. Dacă depuneți o depunere electronică, veți primi o confirmare electronică odată ce ați finalizat tranzacția.
Conversii Roth IRA
Puteți converti întregul sold al unui IRA tradițional într-un cont Roth printr-o conversie IRA Roth.
Acest lucru poate declanșa o factură fiscală uriașă - veți datora impozit pe venit obișnuit pentru întreaga sumă convertită la rata de impozitare curentă. Totuși, poate merita dacă te aștepți să fii într-un nivel superior pachetul fiscal la pensie decât ești acum și vrei să scapi de impozite.
Cel mai bun moment pentru a face o conversie Roth IRA este atunci când venitul tău este neobișnuit de scăzut sau dacă o scădere a pieței a luat o mușcătură substanțială din IRA tradițională.
În trecut, ați putea să vă răzgândiți și să recaracterizați acea conversie Roth înapoi la un IRA tradițional. Însă Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) din 2017 a interzis recaracterizarea soldului contului al unei conversii Roth la un IRA tradițional. Conversiile Roth IRA sunt acum irevocabile.
În trecut, ați putea să vă răzgândiți și să recaracterizați acea conversie Roth înapoi la un IRA tradițional. Însă Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) din 2017 a interzis recaracterizarea soldului contului al unei conversii Roth la un IRA tradițional. Conversiile Roth IRA sunt acum irevocabile.
Calcularea câștigurilor și pierderilor din recaracterizare
Contribuabilii care recaracterizează contribuțiile lor IRA se pot confrunta cu sarcina descurajantă de a-și calcula câștigurile sau pierderile dacă furnizorul lor IRA nu furnizează astfel de servicii.
Calcularea corectă a câștigurilor sau pierderilor este la fel de importantă ca și recaracterizarea în sine. A lor oferă o formulă specială pentru calcularea castigurilor sau pierderilor din suma recaracterizata. Iată formula:
Investopedia
Perioada de calcul începe imediat înainte ca contribuția care urmează să fie recaracterizată să fie făcută către IRA și se termină imediat înainte de recaracterizarea contribuției. Dacă IRA nu este evaluat zilnic, atunci cel mai recent disponibil valoarea justă de piață care precedă contribuția poate fi utilizată ca început al perioadei, iar cea mai recentă valoare justă de piață disponibilă anterior recaracterizării este perioada de sfârșit.
Să spunem, de exemplu, că un IRA nu este evaluat zilnic, iar proprietarul primește extrase de cont lunare. Dacă proprietarul recaracterizează o contribuție în martie 2022 și contribuția a avut loc în decembrie 2021, proprietarul ar folosi valoarea de la sfârșitul lunii noiembrie 2021 din extrasul din noiembrie ca perioadă de început (valoare de piață) și extrasul de sfârșit de lună din februarie 2022 ca valoarea de piață justă finală.
Exemplu de calcul al recaracterizării IRA
Jack a făcut o contribuție de 1,600 USD la IRA tradițională pe 1 decembrie 2020. Înainte de contribuție, soldul său tradițional IRA era de 4,800 USD. În aprilie 2021, când și-a depus declarația de impozit, Jack și-a dat seama că a putut deduce doar 1,200 USD din declarația de impozit. Întrucât nu a putut deduce cei 400 de dolari rămași, Jack a decis să pună acea sumă într-un IRA Roth, în care câștigurile cresc fără impozite – spre deosebire de câștigurile dintr-un IRA tradițional, care cresc pe bază de impozit amânat.
Pentru a trata cei 400 USD ca o contribuție Roth IRA, Jack trebuie să recaracterizeze suma în IRA Roth și să includă orice câștig (sau să scadă orice pierderi) din cei 400 USD. Valoarea IRA tradițională a lui Jack atunci când recaracterizează cei 400 de dolari în aprilie este de 7,600 de dolari. Nu s-au făcut alte contribuții la IRA și nu a luat nicio distribuție de la aceasta. Jack calculează câștigurile și pierderile după cum urmează:
Investopedia
Calculul pentru recaracterizarea completă
Contribuția de 400 USD a câștigat 75 USD în perioada de calcul. Prin urmare, Jack trebuie să recaracterizeze 475 USD (400 USD + 75 USD) în IRA lui Roth. În scopuri fiscale, cei 400 USD vor fi tratați ca și cum ar fi ajuns la Roth IRA de la început.
Un calcul al câștigurilor sau pierderii este necesar doar în cazul unei recaracterizări parțiale. Cu alte cuvinte, dacă întregul sold IRA este recaracterizat, nu este necesar niciun calcul.
De exemplu, să presupunem că ați înființat un nou Roth IRA și l-ați finanțat cu 3,000 USD în ianuarie 2020. Până în octombrie 2020, IRA a câștigat 500 USD, ceea ce face ca soldul să fie de 3,500 USD. Pentru a solicita o deducere pentru cei 3,000 USD, decideți că doriți să tratați suma ca o contribuție tradițională IRA. Deoarece Roth IRA nu a primit alte contribuții sau nu a făcut nicio distribuție - și pentru că IRA nu avea niciun sold înainte de contribuția de 3,000 USD - puteți recaracteriza soldul complet la IRA tradițională.
Formulare de raportare fiscală
Custodele tău IRA va raporta contribuțiile tale IRA (atât către tine, cât și către IRS) pe IRS Formă 5498. O contribuție este raportată chiar dacă este ulterior recaracterizată. Dacă vă recaracterizați contribuția, veți primi două formulare 5498 - unul pentru contribuția inițială și al doilea pentru suma care este creditată la celălalt IRA ca o caracterizare.
Veți primi și voi unul Formularul 1099-R pentru IRA care a primit prima contribuție. Formularul 1099-R este utilizat pentru a raporta distribuțiile din conturile de pensionare. Custodele dumneavoastră va folosi un cod special din caseta 7 din Formularul 1099-R pentru a indica faptul că tranzacția este o recaracterizare și, prin urmare, nu este impozabilă.
Recaracterizările parțiale trebuie raportate la IRS Formă 8606. Formularul 8606 este depus împreună cu declarația de impozit, dar nu trebuie să depuneți formularul 8606 pentru recaracterizări complete.
Cum pot recaracteriza o contribuție IRA?
Pentru a recaracteriza o contribuție la un cont individual de pensionare (IRA), trebuie să aveți un alt IRA - existent sau nou - pentru a accepta fondurile retrase.
Notificați instituția (instituțiile) dvs. financiare că doriți să recaracterizați o contribuție. Dacă același furnizor de IRA menține ambele IRA, puteți notifica doar acea instituție. În caz contrar, va trebui să contactați custodele care deține prima contribuție IRA și instituția care va accepta contribuția recaracterizată.
În general, puteți face recaracterizarea online sau folosind formulare standard furnizate de custode(i) IRA.
Trebuie să raportați recaracterizarea în declarația de impozit pentru anul în care ați făcut contribuția inițială, utilizând formularul IRS 8606.
Cât de mult pot contribui la un IRA în 2022 și 2023?
Pentru anul fiscal 2022, puteți contribui cu până la 6,000 USD la Roth și IRA tradiționale, plus o contribuție de recuperare de 1,000 USD dacă aveți vârsta de 50 de ani sau mai mult. Acesta este maximul combinat pentru toate IRA-urile dvs. Așadar, de exemplu, dacă adăugați 4,000 USD la IRA tradițională, cel mai mult cu care ați putea contribui la un Roth în același an fiscal ar fi de 2,000 USD (sau 3,000 USD pentru vârsta de 50 de ani și mai mult).
Pentru anul fiscal 2023, limitele se ridică la 6,500 USD. Contribuția de recuperare rămâne la 1,000 USD.
Pot recaracteriza o conversie Roth IRA în 2022?
Nu. Regulile s-au schimbat. Nu mai puteți recaracteriza o conversie Roth IRA. Odată ce convertiți un IRA tradițional într-un IRA Roth, mișcarea nu poate fi anulată.
Linia de jos
Eșecul de a calcula și raporta cu exactitate o caracterizare vă poate pune în probleme cu IRS. Dacă aveți îndoieli, consultați-vă cu un competent profesionist fiscal pentru ajutor în a face alegerile corecte și pentru a le raporta în mod corespunzător.
De asemenea, asigurați-vă că trimiteți instrucțiunile de recaracterizare custodelui dumneavoastră Roth IRA înainte de termenul limită.
Sursa: https://www.investopedia.com/articles/retirement/03/092403.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo