Rambursarea taxelor din Massachusetts ridică o întrebare interesantă despre veniturile excedentare

Contribuabilii din Massachusetts primesc o rambursare rară datorită unei legi din 1986 care impune guvernului statului să restituie veniturile fiscale care depășesc un prag maxim. Declanșarea secțiunii 62F din Codul fiscal din Massachusetts ridică o întrebare interesantă despre bugetul de stat: dacă există venituri excedentare, ce ar trebui să facă statele cu acestea? Restituirea veniturilor excedentare către contribuabili într-un fel sau altul este adecvată în majoritatea circumstanțelor, dar există și alte utilizări rezonabile.

Capitolul 62F a fost adoptată de alegătorii din Massachusetts printr-o întrebare de vot în 1986 și a fost declanșată ultima dată în 1987. Legea stipulează că veniturile totale anuale din impozitele de stat pot crește doar cu un anumit procent bazat pe salariul total și creșterea salariului de stat. Impulsul pentru lege pare să fie dorința de a lega creșterea impozitelor de creșterea capacității de plată a contribuabililor, care în acest caz este aproximată cu salarii și salarii. Acest lucru are sens ca mijloc de menținere a sarcinii fiscale relativ constantă ca pondere a activității economice. Alte state au legi menite să limiteze creșterea poverii fiscale, cea mai faimoasă fiind cea din Colorado Dreptul pentru contribuabil (TABOR).

Există însă unele diferențe între mecanismele de rambursare ale 62F și TABOR. Mărimea rambursării de 62F a fiecărui contribuabil se bazează în întregime asupra datoriei lor de impozit pe venit. Se estimează că rambursarea din acest an va fi de 13% din datoria fiscală a impozitului pe venitul personal din Massachusetts a fiecărui contribuabil eligibil și va fi plătită ca sumă forfetară prin depunere directă sau cec.

Unii au susținut că calculând rambursarea în acest fel este nedrept pentru cei cu venituri mai mici persoanele care nu au o obligație de impozit pe venit, dar au plătit impozite pe vânzări sau alte taxe în ultimul an care au contribuit la surplusul pe care se bazează rambursarea. Acesta este un punct bun.

Potrivit Institutului Urban, impozitele de stat pe venitul persoanelor fizice reprezintă doar despre 35% din toate veniturile fiscale de stat și locale din Massachusetts și o cotă și mai mică dacă sunt incluse alte taxe și taxe guvernamentale.

Bazarea întregii rambursări pe obligația impozitului pe venit ignoră faptul că o parte semnificativă a tuturor impozitelor de stat provine din alte surse decât veniturile. Contribuabilii care plătesc impozite pe vânzări, alte taxe sau care câștigă salarii mai mici din cauza impozitelor pe profit dar nu au obligații privind impozitul pe venitul personal din cauza altor caracteristici ale codului fiscal (deduceri, scutiri etc.) în esență nu primesc credit.

La fel ca 62F, TABOR oferă o rambursare pe baza impozitelor pe venit, dar spre deosebire de 62F există și alte mecanisme de rambursare. The ultima de patru ori Rambursările TABOR au fost declanșate, contribuabilii din Colorado au primit o rambursare a impozitului pe proprietate. În 2020 și 2021 au primit și o reducere a cotei impozitului pe venit, iar în 2021 a existat și rambursarea taxei pe vânzări. În 2022, rambursarea a inclus plăți în numerar de 750 USD pentru fiecare contribuabil calificat.

Deci, spre deosebire de 62F, TABOR oferă mai multe mecanisme diferite pentru rambursarea veniturilor fiscale în exces. Folosirea diferitelor mecanisme face mai probabil ca fiecare contribuabil care contribuie la venitul în exces să primească ceva atunci când este rambursat și atenuează îngrijorarea că mecanismul de reducere îi avantajează în mod disproporționat pe contribuabilii cu venituri mai mari.

Acestea fiind spuse, majoritatea oamenilor nu țin evidența taxelor pe vânzări plătite, ceea ce face dificil pentru oficialii de stat să bazeze o rambursare pe taxele pe vânzări. Pe de altă parte, impozitele pe venit și pe proprietate plătite sunt mai ușor de verificat și de urmărit la anumite persoane sau gospodării. O reducere de impozite mai strâns legată de impozitele plătite efectiv ar putea consta într-o parte din impozitul pe venit, o compensare a impozitului pe proprietate și o plată forfetară legată de cheltuielile medii de consum în stat pe decile sau quartile de venit pentru a aproxima o rambursare a impozitului pe vânzări. O astfel de reducere ar fi mai complicat de calculat, dar probabil mai acceptabilă pentru persoanele de toate nivelurile de venit.

Rambursările contribuabililor reprezintă o utilizare excelentă a veniturilor în exces, deoarece returnează resursele proprietarilor inițiali, care le pot folosi după cum consideră de cuviință, cum ar fi economisirea pentru o situație de urgență, realizarea unei investiții noi, donarea unei organizații de caritate sau cumpărarea de ceva nou. Oamenii cunosc cel mai bun mod de a-și cheltui banii și o bună politică fiscală le permite oamenilor să păstreze cât mai mult posibil, permițând în același timp guvernului să furnizeze bunuri și servicii publice de bază.

Un alt mod în care statele pot folosi veniturile fiscale în exces este să-și întărească fondurile pentru zilele ploioase. Nimănui nu-i plac recesiunile, dar se întâmplă, iar atunci când o fac, veniturile din impozitele de stat scad pe măsură ce activitatea economică scade. Este o idee proastă să ridici taxele în timpul unei recesiuni, deoarece acest lucru slăbește și mai mult economia, așa că fondurile de stat pentru zilele ploioase pot ajuta la stabilizarea veniturilor până când economia se îmbunătățește.

Potrivit cercetării The Pew Charitable Trusts, mărimea fondurilor de stat pentru zilele ploioase variaza destul de mult. Wyoming, Dakota de Nord, Alaska și New Mexico și-ar putea finanța guvernele statelor lor timp de peste 100 de zile doar din economii, în timp ce Washington, Illinois, Kansas și Nevada ar rămâne fără economii în mai puțin de 10 zile. Massachusetts are aproximativ 46 de zile de economii în fondul său pentru zile ploioase, și conform o analiză recentă a testelor de stres de stat de la Moody's Analytics este pregătită să facă față unei recesiuni moderate.

O altă bună utilizare a veniturilor excedentare ale statului este achitarea datoriilor de stat, în special a obligațiilor de pensii. Conform un raport recent de la American Legislative Exchange Council, Massachusetts are peste 190 de miliarde de dolari datorii de pensii nefinanțate. Folosind o metodă ușor diferită pentru calcularea datoriilor nefinanțate, Estimările Pew că pasivele Massachusetts sunt egale cu 8% din venitul personal total al statului.

În orice măsură, Massachusetts are o problemă cu pensiile.

Având în vedere aceste opțiuni, ce ar trebui să facă Massachusetts cu veniturile excedentare? 62F este legea actuală, așa că are loc o rambursare a taxelor, dar într-o lume neconstrânsă și având în vedere poziția financiară relativ puternică a Massachusetts, scăderea datoriilor de pensii nefinanțate ale statului ar fi, de asemenea, o utilizare acceptabilă a banilor.

Dacă un stat are în mod constant un excedent bugetar în timp ce furnizează bunuri și servicii publice de bază, ar trebui implementate reforme fiscale mai fundamentale. În loc de reduceri regulate, statele ar trebui să scadă cotele de impozitare, în special cotele de impozitare pe venit și câștiguri de capital, pentru a crește stimulentele de a munci și de a investi. Astfel de politici pro-creștere extind plăcinta economică, permițând în același timp guvernului să obțină venituri adecvate. În ultimii ani state precum Nebraska, Idaho, New Hampshire, Carolina de Nord și Iowa reduc cotele de impozitare pentru a face statele lor locuri mai atractive pentru afaceri și familii.

Rambursarea taxelor din Massachusetts nu este perfectă, dar m-am bucurat să aflu că are o lege privind cărțile care returnează banii contribuabililor în unele cazuri. Există modalități mai echitabile de rambursare a impozitelor pe care Massachusetts ar trebui să le ia în considerare și, dacă rambursările devin mai frecvente, ar trebui să reducă cotele de impozitare pentru a încuraja mai multă muncă și investiții sau să folosească banii pentru a-și finanța pensiile de stat. Dar, deocamdată, sper că contribuabilii din Massachusetts se bucură de banii în plus din buzunare.