Majoritatea locuitorilor din statele care au distribuit un fel de plăți de stimul sau reducerile de impozite de anul trecut nu trebuie să le raporteze în declarațiile lor federale. Dar unii rezidenți din patru state o fac - în mare parte din cauza modului în care statele lor au conceput aceste plăți.
Contribuabilii din Georgia, Massachusetts, Carolina de Sud și Virginia care au primit rambursări ale impozitelor de stat și au solicitat deducerea detaliată a impozitelor de stat și locale (SALT) fără a depăși plafonul trebuie să plătească taxe federale pentru aceste plăți, potrivit unui recentă hotărâre Internal Revenue Service.
Dar rezidenții din alte 17 state nu trebuie să plătească taxe federale pentru plățile lor de stat primite în 2022 în „interesul unei bune administrări fiscale și al altor factori”, a constatat agenția.
De ce plățile acestor patru state sunt impozabile la nivel federal se rezumă la modul în care statele au definit aceste plăți, a declarat Jared Walczak, vicepreședintele Tax Foundation pentru proiecte de stat, pentru Yahoo Finance.
„IRS a evidențiat aceste patru state pentru că și-au structurat reducerile ca rambursări de taxe”, a spus el, mai degrabă decât reduceri de taxe sau plăți de stimulare. „Și, prin urmare, IRS le consideră o reducere a obligației fiscale nete de stat.”
Iată cum funcționează.
Să presupunem că lui John i-au reținut 5,000 de dolari din salariul său pentru impozitele de stat. Când și-a depus declarația federală, a ales să detalieze și să deducă 5,000 de dolari pentru impozitele de stat și locale - denumită în mod obișnuit deducerea SALT.
Dar când John și-a depus mai târziu declarația de impozit de stat, el datora doar 4,000 de dolari guvernului statului pe baza veniturilor sale, așa că a primit o rambursare a impozitului de 1,000 de dolari, chiar dacă a dedus totalul de 5,000 de dolari din impozitele sale federale. Statul lui John ar trimite apoi un formular 1099-G pentru a raporta rambursarea de 1,000 USD ca venit impozabil în declarația sa federală din anul următor.
IRS consideră aceste plăți de la stat într-o manieră similară pentru contribuabilii care au luat deducerea SALT și au beneficiat de aceasta. Contribuabilii din acele state care au luat deducerea standard sau care au luat deducerea SALT dar a depășit limita de 10,000 USD nu sunt afectați.
„Regula privind beneficiile fiscale spune că, în măsura în care ați dedus ceva în trecut și apoi ați primit o rambursare a acestuia, suma rambursării este impozabilă”, a declarat Vivian Paige, un contabil public autorizat cu sediul în Norfolk, Virginia, pentru Yahoo Finance. .
„Trebuia să ai o obligație fiscală pentru a primi acești bani”, a adăugat ea. „Deci, dacă ați depus o declarație fără răspundere zero, nu ați primit banii.”
În Virginia, statul a anticipat îndrumarea finală de la IRS și deja declarase plățile de stat ca fiind impozabile în scopuri federale, conform sale Departamentul de impozitare.
„Virginia le-a spus deja tuturor că, dacă vor primi rabat, acesta va fi inclus în 1099 pe care l-au primit de la stat”, a spus Paige.
Cele patru state
În cele patru state pe care IRS le-a evidențiat, doar rezidenții care datorau taxe de stat au primit o reducere de stat. Iată un rezumat al fiecăruia dintre ele.
Georgia: Datorită unui excedent istoric al bugetului de stat, statul Georgia a distribuit rambursări de taxe excedentare către rezidenții săi în 2022. Suma plăților a fost de 250 USD sau 500 USD, în funcție de statutul depunerii, și a fost plafonată cu cea mai mică dintre aceste sume sau cu obligația fiscală totală din declarația lor din 2020. Aceasta înseamnă că un singur declarant cu obligații fiscale de 100 USD în 2020 a primit o rambursare de 100 USD în loc de rambursarea completă de 250 USD.
Massachusetts: Veniturile încasate în 2022 au depășit plafonul legal anual al veniturilor fiscale ale statului. Ca atare, contribuabilii au primit o rambursare de 14.0312% din obligația lor fiscală pentru 2021. Aceasta înseamnă, de asemenea, că contribuabilii de stat au primit rambursarea numai dacă au suportat o obligație fiscală de stat în declarația de impozit pe venit din 2021.
Carolina de Sud: Guvernatorul statului a aprobat rambursarea taxelor pentru anul 2022 pentru rezidenții statului până la 800 $. Contribuabilii au primit rabat numai dacă au suportat obligații fiscale în declarația de impozit pe venit din 2021.
Virginia: Rezidenții eligibili au primit reduceri unice de taxe de până la 250 USD (file unice) și 500 USD (filers comune) ca o plată pentru „a ajuta familiile să scadă costul vieții” într-o epocă cu inflație ridicată, potrivit guvernatorului statului. Contribuabilii au primit rabat numai dacă au suportat o datorie fiscală în declarația de impozit pe venit din 2021.
Deși decizia de a impozita aceste rambursări este corectă din punct de vedere tehnic, Walczak a pus la îndoială de ce IRS a insistat asupra distincției de rambursare „având în vedere dorința lor de a ignora regulile din alte 17 state”, a spus el.
O altă problemă este lipsa de instruire a agenției pentru contribuabilii afectați care și-au depus deja declarația fiscală fără a raporta valoarea stimulului de stat.
„Probabil”, a spus Walczak, „toți contribuabilii afectați care au depus deja și nu și-au inclus rambursările de impozit ca venit impozabil vor fi obligați să depună o declarație modificată”.
Rebecca este reporter pentru Yahoo Finance.
Citiți cele mai recente știri financiare și de afaceri de la Yahoo Finance
Descărcați aplicația Yahoo Finance pentru Apple or Android
Urmăriți Yahoo Finance pe Twitter, Facebook, Instagram, Flipboard, LinkedIn, și YouTube
Sursa: https://finance.yahoo.com/news/irs-singles-out-tax-payments-4-states-sent-last-year-as-taxable-224718686.html