Înființarea unui trust Crummey este un lucru pe care l-ați putea lua în considerare dacă doriți să lăsați bunurile moștenitorilor tăi, evitând în același timp taxele pe cadouri. O prevedere unică a acestui tip de trust este puterea Crummey, care permite beneficiarilor trustului o fereastră de timp stabilită în care pot retrage active. Beneficiarul nu are de fapt scopul să folosească această putere, dar prin includerea prevederii în termenii trustului puteți exclude cadourile financiare din trust din taxa pe cadouri.
A consultant financiar v-ar putea ajuta să creați un plan patrimonial pentru a proteja viitorul familiei dvs.
Cum funcționează un Crummey Trust
A Crummey încredere este un tip de trust irevocabil care permite constituitorului trustului să pună deoparte active în beneficiul unuia sau mai multor beneficiari. Ca și în cazul altor trusturi, un mandatar este responsabil pentru supravegherea gestionării acelor active în conformitate cu termenii stabiliți de către emitentul trustului.
Ceea ce diferențiază un trust Crummey este tratamentul fiscal al acestuia, în special în ceea ce privește impozit pe cadou. Puterea Crummey acordă beneficiarilor trustului un interes actual în activele trustului. Acest lucru este important deoarece cadourile financiare făcute altora trebuie să constituie un transfer al unui interes actual pentru a se califica pentru excluderea anuală a impozitului pe cadouri. În caz contrar, cadoul este tratat ca fiind un interes viitor și, prin urmare, nu este eligibil pentru excludere.
Ce este puterea Crummey?
Puterea Crummey este o prevedere specifică a trusturilor Crummey care permite beneficiarilor dreptul de a retrage activele trustului, inclusiv orice venit sau proprietate care aparține trustului. În general, această putere poate fi exercitată doar într-o anumită perioadă. De exemplu, documentul de trust poate specifica faptul că beneficiarul își poate folosi puterea Crummey numai în primele 30 sau 60 de zile de la înființarea și finanțarea trustului.
Prin includerea acestei prevederi, beneficiarilor li se acordă un interes actual în activele trustului. Avertismentul este că nu se așteaptă ca beneficiarii să își exercite efectiv această putere, ceea ce înseamnă că nu ar trebui să retragă niciunul dintre activele din trust în intervalul de timp alocat. Dacă beneficiarii de încredere sunt copii minori, probabil că nu este o problemă.
Deci de ce ai vrea ca beneficiarii trustului să aibă puterea Crummey? Pur și simplu, permițându-le dreptul de a efectua retrageri din trust, ei câștigă un interes actual în trust și orice cadouri devin supuse excluderii anuale a impozitului pe cadouri. Presupunând că nu retrag nimic din trust în timpul ferestrei specificate, toate activele din trust vor rămâne intacte până când vor fi eligibile pentru a fi distribuite beneficiarilor în conformitate cu termenii pe care i-ați stabilit.
Trusturile Crummey și taxa pe cadouri
Pentru 2022, cadouri pe viață și scutire de impozit pe succes este de 12.06 milioane USD. Această sumă se dublează la 24.12 milioane de dolari pentru cuplurile căsătorite care depun o declarație comună. Pentru majoritatea oamenilor, atingerea acestei limite probabil nu este o preocupare, dar poate fi pentru cei cu o valoare netă mai mare. Dacă aveți active substanțiale pe care doriți să le transmiteți, reducerea impozitului pe cadouri vă poate ajuta să vă păstrați mai multă avere.
Scutirea pe viață a impozitului pe cadouri și succesiuni este separată de limita anuală de excludere a impozitului pe cadouri. Această limită specifică cât de mult puteți oferi altcuiva fără a fi nevoie să depuneți o declarație de impozit pe cadouri. Pentru 2022, limita este de 16,000 USD de persoană. Așadar, dacă aveți cinci copii, puteți oferi fiecăruia 16,000 de dolari fără să vă faceți griji cu privire la impozitul pe cadouri. Cuplurile căsătorite pot „împărți” cadourile și pot dubla această sumă la 32,000 USD de persoană.
Aplicarea puterii Crummey vă permite să răspândiți bogăția și să creați o moștenire financiară, fără a depăși limita anuală de excludere a impozitului pe cadouri sau a atinge pragul scutirii de impozit pe viață și pe cadouri. Atâta timp cât beneficiarul nu efectuează retrageri, puteți continua să aveți control asupra momentului în care poate accesa și utiliza activele din trust.
Trusturile, în general, sunt de preferat în situațiile în care doriți să puteți avea un cuvânt de spus în ceea ce fac beneficiarii dvs. cu activele dvs. odată ce sunteți plecat. Puteți înființa un trust Crummey pentru copiii dvs., de exemplu, dacă doriți să specificați că aceștia nu pot primi moștenirea lor completă până la împlinirea vârstei de 30 de ani sau că trebuie să finalizeze o diplomă universitară ca o condiție pentru a accesa activele de încredere. .
Cine ar trebui să ia în considerare un Crummey Trust?
Trusturile Crummey pot fi complicate de înființat și costisitoare de întreținut, așa că nu sunt neapărat potrivite pentru toată lumea. Dacă nu sunteți în pericol de a depăși nici limita anuală de excludere a impozitului pe cadouri, nici scutirea pe viață a impozitului pe cadouri și succesiuni, de exemplu, atunci un alt tip de încredere ar putea fi mai potrivit pentru situația dvs. Sau a ta plan imobiliar poate fi suficient doar cu o ultimă voință și testament.
Dacă aveți active substanțiale, pe de altă parte, un trust Crummey ar putea ajuta la micșorarea mărimii proprietății dvs. pentru a reduce la minimum impozitele pe cadouri și pe proprietate. Există, totuși, câteva lucruri de care trebuie să țineți cont atunci când creați acest tip de încredere:
Cadourile către un trust Crummey sunt irevocabile, ceea ce înseamnă că nu puteți retrage activele odată ce acestea au fost transferate în trust.
Orice cadouri directe sau directe pe care le faci unui beneficiar din afara trustului nu vor fi supuse puterii Crummey.
Trusturile Crummey pot fi supuse controlului IRS, așa că este important să vă asigurați că, dacă creați unul, respectați litera legii.
Un lucru important de remarcat este că documentul de trust în sine nu poate menționa că beneficiarul nu ar trebui să retragă active din trust în perioada permisă. A spune în mod expres sau implicit beneficiarilor că le este interzis să efectueze retrageri anulează puterea Crummey și beneficiile asociate cu impozitul pe cadouri. Vorbind cu un avocat de planificare imobiliară sau consilierul dumneavoastră financiar vă poate ajuta să vă asigurați că un trust Crummey este creat în mod corespunzător, astfel încât să nu intrați în conflict cu IRS.
De asemenea, amintiți-vă că aceasta este o încredere irevocabilă. Dacă aveți nevoie de mai multă flexibilitate în gestionarea activelor și a planului patrimonial, poate doriți să luați în considerare un trust revocabil. Trusturile revocabile pot fi modificate sau reziliate pe parcursul vieții dumneavoastră. Rețineți că trusturile revocabile nu oferă aceleași beneficii fiscale
Linia de fund
Puterea Crummey există de a oferi beneficii fiscale donatorilor de încredere, deși nu este de fapt menită să fie exercitată. Dacă acest tip de încredere se dovedește util pentru dvs. sau nu, poate depinde de mărimea proprietății dvs. și de ce fel de cadou sau scutire de impozit pe succes ați putea căuta. Cântărirea costurilor în raport cu beneficiile vă poate ajuta să decideți dacă o încredere Crummey are sens.
Sfaturi de planificare imobiliară
Luați în considerare lucrul cu a consultant financiar pentru a-ți da seama care sunt avantajele și dezavantajele utilizării unui trust Crummey în planul tău imobiliar. Instrumentul gratuit al SmartAsset vă potrivește cu până la trei consilieri financiari care vă deservesc zona și vă puteți intervieva cu consilierii dvs. potriviți gratuit pentru a decide care este potrivit pentru dvs. Dacă sunteți pregătit să găsiți un consilier care vă poate ajuta să vă atingeți obiectivele financiare, incepe acum.
Când creați un trust Crummey sau orice alt tip de trust, este important să vă gândiți la cine ar trebui să fie administratorul. Este datoria mandatarului să gestioneze încrederea conform dorințelor tale, așa că ar trebui să iei în considerare pe cineva pe care te poți baza pentru a face acest lucru. De asemenea, puteți lua în considerare numirea unuia sau mai multor mandatari succesori ca o garanție suplimentară în cazul în care mandatarul inițial decedează sau trebuie înlăturat din cauza unei încălcări a taxe fiduciare.
Credit foto: iStock.com/Dean Mitchell, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov
Mesaj Crummey Power: Excluderea impozitului pe cadouri a apărut în primul rând pe Blogul SmartAsset.
Sursa: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html