California taxează pe nerezidenții care nici măcar nu i-au vizitat – într-adevăr

Californianii știu că agenția fiscală a statului, Franchise Tax Board sau FTB, pare mai dură decât IRS. Chiar dacă locuiți în altă parte, s-ar putea să fi auzit de regulile fiscale agresive ale Statului de Aur și de un colector de taxe temut. Dacă datorați IRS și FTB, este de obicei mult mai ușor să vă rezolvați cazul cu IRS. Californianii știu, de asemenea, că dacă te muți, FTB te poate urmări, uneori ani de zile. Luptele de rezidență cu FTB sunt notorii. Statul poate spune că nu ați plecat niciodată sau, dacă este de netăgăduit că ați plecat definitiv, FTB se poate certa despre cand ai plecat. Să presupunem că ați plecat cu câteva luni înainte de a vă vinde stocul sau numerarul de cripto. FTB vă poate argumenta că erați încă rezident fiscal atunci când ați vândut. Cumpărați o casă de vacanță în California și rămâneți puțin prea mult? Vino în stat și lucrezi pentru angajatorul tău din afara California? Poate părea Orice conexiunea cu California poate fi suficientă pentru a fi impozitată acolo. Dar poți cu adevărat fi în afara Californiei — întotdeauna — și încă se confruntă cu impozitele din California? Da, mai multe decizii recente spun că poți.

În privința Blair S. Bindley, Cazul OTA nr. 18032402 (30 mai 2019), un proprietar unic și-a prestat toate serviciile exterior din California, dar unii dintre clienții săi erau in California. Este suficient pentru ca săracul să atragă obligațiile fiscale din California? Autoritățile fiscale din California au spus că operează o afacere „unitară”. Prin urmare, mica lui afacere a fost supusă regulilor de repartizare ale Californiei. FTB nu s-a clintit, așa că domnul Bindley a trecut peste cap la Biroul de Apel Fiscal (OTA) al statului, dar a fost de acord cu FTB. Acest caz are un efect precedent, așa că este clar că Golden State poate merge și după alți non-Californieni și se întâmplă. Care a fost exact infracțiunea fiscală a bietului dl Bindley în California? Este un scenarist independent care trăiește în Arizona. A prestat servicii pentru câteva companii cu sediul și înregistrat în California. Consiliul de impozitare a francizelor din California a comparat înregistrările privind veniturile, arătând că a colectat 40,000 de dolari din venituri de la companiile din California. Deloc surprinzător, Bindley nu a depus o declarație fiscală în California.

Asta însemna că statul de prescripție al Californiei ar fi nu începe să alerge. Asta în sine este o lecție utilă. Termenul de prescripție este un motiv pentru care mulți nerezidenți din California depun o declarație pentru a raporta o sumă mică din venitul sursă din California. În cazul lui Bindley, statul a remarcat că dacă un nerezident este supus regulilor California de repartizare a venitului depinde de: (1) dacă contribuabilul desfășoară o activitate comercială sau de afaceri în California, în afara Californiei, sau o combinație a acestora; (2) tipul de entitate care desfășoară activitatea; și (3) dacă afacerea este unitară. California a decis că afacerea lui Bindley cu scenaristul se desfășoară în interiorul și în afara Californiei. A lucrat ca proprietar și, practic, a făcut același tip de muncă pentru companii din afara Californiei și pentru companii din California. E și asta o lecție utilă. Ce este mai exact unitar?

Reglementările fiscale dure din California descriu doar ceea ce este nu o afacere unitară. California spune că o afacere nu este unitară în cazul în care partea din stat este atât de separată și distinctă de (și neconectată de) partea din afara statului, încât întreprinderile nu sunt o afacere unitară. Aici, Golden State a spus că acest scenarist a condus o operațiune unitară. La urma urmei, partea desfășurată în interiorul Californiei și partea desfășurată în afara statului nu au fost separate și distincte, astfel încât să fie afaceri separate. Dacă afacerea dumneavoastră este unitară, veniturile obținute din servicii provin din locul în care se află beneficia a serviciului este primit. Pentru a determina locul în care se primește beneficiul serviciului, legea din California prevede reguli care privesc mai întâi contractul. Dacă contractul nu specifică locația în care este primit beneficiul, atunci California sau contribuabilul poate încerca să aproximeze locația în care este primit beneficiul. Pentru companiile situate în California care l-au plătit pe scenarist, California a spus că este rezonabil să se concluzioneze că companiile au beneficiat de serviciile în California.

Înseamnă nefericitul clapă fiscal al acestui scenarist alte micile afaceri care se întâmplă să vândă în California s-ar putea confrunta cu probleme fiscale? Da, da. California poate acum împinge chiar și asupra proprietarilor unici care ar putea avea clienți din California. Ar putea fi nevoiți să depună declarații din California și să plătească taxe din California. Așa este chiar dacă toate serviciile sunt efectuate exterior din California și chiar dacă proprietarul unic nu are nicio legătură cu California. Nici bietul domnul Bindley nu este singurul. California OTA tocmai a decis un alt caz, Apelul lui Bass, 2022-OTA-145, care implică un proprietar unic din Tennessee care a furnizat servicii de consultanță unei agenții de asigurări din California prin Skype și telefon. El nu pune niciodată piciorul California, dar statul a hotărât că trebuie să plătească taxe din California indiferent de situație. Dl. Bass a susținut că cazul lui a fost diferit de cel Bindley caz pentru că Bindley a produs un produs tangibil, un scenariu pentru un client din California. Bass doar consulta, nu vindea nimic în afară de timpul lui.

Dar FTB și OTA au spus altfel. De fapt, de fiecare dată când faci ceva de la cineva din California, ar trebui să te gândești la taxe și dacă statul te poate urmări. O modalitate importantă este dacă obțineți un formular IRS 1099-NEC de la o companie din California. În concluzie, încercați să căutați mereu peste umăr taxele din California. Mulți californiani nu au de ales, dar mulți pleacă. Gândul la a părăsi California din cauza impozitelor nu este nimic nou. California e dură FTB stabilește linia dintre rezidenți și nerezidenți și o face cu rigurozitate. Dacă pleci, California va investiga cum și când ai încetat să mai fii rezident. Din acest motiv, chiar dacă crezi că faptele tale nu sunt controversate, fii atent. California este cunoscută că urmărește oamenii care pleacă și că nu sunt de acord dacă aceștia sunt într-adevăr nerezidenți. Dupa toate acestea, Impozitul de 13.3% din California pe câștigurile de capital inspiră multe mișcări fiscale.

Chiar și acolo unde California este de acord că te-ai mutat, momentul poate fi un mare punct de dispută. Să presupunem că te muți din California în Texas și apoi vinzi acțiunile apreciate sau bitcoin. California ar putea fi de acord că te-ai mutat, dar ar putea spune că nu ai stabilit de fapt reședința în Texas și ai plecat din California în scopuri fiscale decât câteva luni mai târziu. Acest lucru ar putea fi suficient pentru a face ca toate vânzările tale din California să fie o sursă de venit. Te poate face să te întrebi dacă California vă va „lasa” să mutați state. Fii atent acolo.