Timp de cinci ani, majoritatea americanilor au observat cote mai scăzute ale impozitului pe venit și au beneficiat de o deducere standard mai mare, dar fără acțiunea Congresului înainte de sfârșitul anului 2025, regulile ar putea reveni la niveluri stabilite cu mult înainte ca pandemia să orbiteze gospodăriile și inflația să facă furori.
Joi, președintele Joe Biden este dezvăluirea unui buget care detaliază ultimele sale încercări de a impozita partea de sus a treptei de venituri. Aceasta include un plan de creștere a ratei taxelor legate de Medicare în rândul gospodăriilor care câștigă peste 400,000 USD. Alte propuneri includ a impozit minim miliardar și de patru ori actuala taxă de 1% pe acțiunile răscumpărate – două idei pe care le-a promovat.
Există șanse mici Propunerile lui Biden de majorare a taxelor devine lege oricând în curând, având în vedere majoritatea republicană din Cameră. Este vorba despre mesaje politice dinaintea cursei prezidențiale din 2024, potrivit observatorilor.
Reducerile de impozite ale lui Trump pentru cei bogați se vor încheia în curând
Dar soarele va apune în curând pe regulile fiscale din epoca Trump legate de ratele marginale, sumele standard de deducere, creditul fiscal pentru copii și alte prevederi. Aceste reguli au făcut parte din Tax Cuts and Jobs Act din 2017 din era Trump, o lege care revizuiește regulile privind impozitul pe venit pentru persoane fizice, moșii, întreprinderi mici și corporații.
„Consider prevederile fiscale care expiră în 2025 ca pe acest uragan pe care îl vedem deja pe radar și se apropie încet”, a spus Jennifer Acuña de la KPMG, firma de consiliere fiscală și contabilă. Acuña este director la grupul de servicii legislative și de reglementare federale al companiei în cadrul practicii sale fiscale naționale din Washington.
„Consider prevederile fiscale care expiră în 2025 ca pe acest uragan pe care îl vedem deja pe radar și se apropie încet”. Matei 22:21
„Vorbim despre contribuabilii din clasa de mijloc care vor fi afectați de acest lucru”, a spus Acuña, care, în calitate de avocat de top în Comisia de finanțe a Senatului, a contribuit la elaborarea legii din 2017.
Ce se întâmplă atunci când prevederile TCJA expiră în 2025 va declanșa o nouă rundă de dezbateri între republicani și democrați cu privire la scutiri fiscale pentru bogați, a declarat Jorge Castro de la firma de avocatură Miller & Chevalier și co-conducător al practicii de politică fiscală a firmei. „Veți vedea multe înainte și înapoi începând cu acest an”, a adăugat el.
Erica York, economist senior și manager de cercetare la Tax Foundation, un grup de reflecție în materie de politică fiscală, a adăugat: „2025 va fi un an foarte dezordonat pentru politica fiscală”.
Parlamentarii republicani au introdus legi în încercarea de a face modificările legislative fiscale din era Trump permanente. O singură factură, Actul de permanență al TJCA, are peste 70 de co-sponsori în Casa.
O parte din reducerile fiscale ale lui Trump au ușurat povara fiscală pentru o gamă largă de gospodării, a declarat Steve Wamhoff, director de politică federală la Institutul de stânga pentru impozitare și politică economică. „Cu cât urcați mai sus pe scara veniturilor, cu atât obțineți mai mult din a face aceste reduceri de impozite permanente”, a spus el.
Casa Albă și propunerile de buget ale Congresului ar trebui să vorbească toate despre aceste prevederi care expiră și cum să plătească pentru ele dacă acestea sunt prelungite, a declarat Maya MacGuineas, președintele Comitetului pentru un buget federal responsabil.
„Bugetele care ignoră aceste expirări sunt probabil să creeze o perspectivă excesiv de roz, deoarece prelungiri fără compensații ar înrăutăți dramatic perspectivele fiscale”, a spus ea într-un comunicat.
Materialele bugetare Biden spun că Casa Albă va colabora cu Congresul pentru a aborda expirările din 2025 „și va concentra politica fiscală pe recompensarea muncii, nu a bogăției”.
Joi, Shalanda Young, directorul Biroului de Management și Buget al Casei Albe, a declarat reporterilor că bugetul face referire la expirările din 2025, pentru ca administrația să fie „clară cu privire la principiile noastre aici”.
Biden, a spus ea, „nu va sprijini niciun ban din noi taxe pentru cei care câștigă sub 400,000 de dolari. Punct. Aceasta include asigurarea faptului că nu vor pierde atunci când aceste reduceri de impozite expiră. Dar credem că există o modalitate de a face acest lucru într-un mod responsabil din punct de vedere fiscal.”
Acest lucru se întâmplă cerând „cei mai bogați să-și plătească partea echitabilă”, a spus Young.
Ceea ce se întâmplă în continuare va depinde de cine va deveni președinte în 2025, de ce partid controlează Congresul și de cât de greu vor juca datoriile țării, spun experții. Unele prevederi care expiră ar putea oferi căi de acord. Pentru alții, este o întrebare deschisă.
Iată o privire:
Deducerea standard
Deducerea standard aproape sa dublat conform legii din 2017. În 2018, deducerea standard a crescut la 12,000 USD de la 6,500 USD pentru depuneri individuali și a crescut la 24,000 USD de la 13,000 USD pentru cuplurile căsătorite care depun în comun.
Deducerea este actualizată anual pentru inflație. Drept urmare, pentru declarațiile de impozit pe venit pe care oamenii le depun acum, deducerea standard merita 12,950 USD pentru persoane fizice și 25,900 USD pentru depuneri în comun.
Pe măsură ce deducerea standard a crescut, mai mulți oameni au folosit-o. Acest lucru se datorează faptului că detalierea are sens numai atunci când suma deducerilor detaliate depășește suma deducerii standard.
În jurul două treimi a returnărilor individuale au luat deducerea standard în anul înainte de impuls, arată statisticile IRS. Aproximativ 90% din returnările individuale au avut loc în ultimul sezon de depunere, arată cifrele IRS.
O deducere standard, care rămâne mai mare, ar putea fi un fruct care nu are un rol de bază, cu un apel bipartizan, a spus Acuña. „A funcționat destul de bine. A simplificat cu adevărat procesul de depunere și a fost mai puțin polarizant.”
Cote de impozit pe venit
TCJA a redus cinci dintre cele șapte rate ale impozitului pe venit și a schimbat nivelurile veniturilor atunci când gospodăriile se ridică la următoarea categorie. Doar rata de 10% din partea de jos și rata de 35% din partea de sus au rămas neschimbate.
Rata de top a scăzut la 37% de la 39.6%. Biden presat pentru o revenire la rata de 39.6%. atât ca candidat, cât și ca președinte. „Cele mai mari lupte vor fi legate de prevederile care îi afectează pe cei bogați”, a spus York.
Propunerea de buget a lui Biden de joi urmărește să readucă rata maximă la 39.6%. Pentru gospodăriile care câștigă 1 milion de dolari pe an și peste, propunerea ar crește rata câștigurilor de capital la 39.6% de la 20%.
Cât despre cotele de impozitare mai mici? „Văd că există voință politică din partea ambelor partide politice de a extinde acest lucru”, a spus Castro. „Nimeni nu vrea să ridice taxele pentru familiile din clasa de jos și de mijloc.”
Dar chiar dacă există un acord pentru a menține impozitele mai mici pentru familiile cu venituri mici și moderate, detaliile se vor complica rapid având în vedere veniturile fiscale în joc, a spus Acuña. „Orice modificare ușoară, doar costă mulți bani”, a remarcat ea.
Credit fiscal pentru copii
Înainte de TCJA, creditul fiscal pentru copii a plătit 1,000 USD per copil, cu o eliminare treptată la 75,000 USD pentru persoane fizice și 110,000 USD pentru cuplurile căsătorite. Legea a dublat suma și a împins mult mai departe eliminarea treptată a eligibilității veniturilor. Dar creditul este parțial rambursabil, ceea ce înseamnă că contribuabilii aveau nevoie de venitul câștigat și obligația fiscală pentru a debloca plata integrală.
Planul american de salvare din 2021 a schimbat asta timp de un an. Plățile au crescut la 3,600 USD per copil sub 6 ani și la 3,000 USD pentru vârsta cuprinsă între 6 și 17 ani. Jumătate din sumă a fost plătită în rate lunare, iar restul în rambursarea anului fiscal 2021. Creditul a devenit complet rambursabil, întrerupând o cerință de venit câștigat.
Creditul este deja subiect de dezbatere – în special cerințele privind venitul câștigat. Susținătorii creditului sporit au încercat deja de mai multe ori să-l revigoreze, cel mai recent la sfârșitul anului 2022. „Apetitul pentru parlamentari de a se reuni în acest sens este incert”, a spus York.
În linii mari, ambele părți ale culoarului doresc să extindă scutirea de taxe pentru familiile care cresc copii, a spus Castro. Cu toate acestea, a fi de acord cu combinația de reguli de eligibilitate și sume de plată va fi întrebarea deschisă, a menționat el.
Propunerea bugetară a lui Biden de joi ar aduce creditul înapoi la nivelurile sporite din 2021. Creditul extins ar fi în vigoare până în 2025 și va deveni definitiv rambursabil integral, potrivit materialelor Departamentului Trezoreriei.
Deduceri fiscale de stat și locale
În timp ce TCJA a crescut deducerea standard, a redus unele deduceri detaliate și a limitat deducerea fiscală de stat și locală la 10,000 USD. Deducerea era anterior nelimitată și dacă regulile fiscale revin la locul în care erau, plafonul s-ar retrage.
Plafonul de 10,000 de dolari a fost controversat de la început, determinând procese din mai multe state conduse de democrați. (Litigiul nu a avut succes, iar Curtea Supremă anul trecut a refuzat să ia cazul.)
Există o bandă bipartizană de parlamentari în statele cu impozite de stat și locale mai mari, în special impozite pe proprietate, cunoscute sub numele de Caucus SARE. Dar se va desprinde capacul SALT? „Aceasta este probabil o minge de săritură acum”, a spus Castro.
Reguli fiscale pentru proprietarii de întreprinderi mici
În timp ce TCJA a redus permanent cota impozitului pe venitul corporativ la 21% de la 35%, legea a permis, de asemenea, contribuabililor eligibili o deducere de 20% din venitul din afaceri calificat.
Pe măsură ce corporațiile au primit o reducere permanentă a impozitelor, ideea a fost să le ofere afacerilor transferabile, inclusiv întreprinderilor mici, și scutiri de taxe, a spus York.
De exemplu, aproximativ 75% dintre membrii din Federația Națională de Afaceri Independente, o organizație comercială și de advocacy pentru afaceri mici, își organizează afacerile ca entități care transferă veniturile proprietarilor sau partenerilor săi.
Deducerea se aplică întreprinderilor formate ca societăți cu răspundere limitată, parteneriate, proprietari individuali și corporații S. Dacă regulile fiscale revin, deducerea de 20% ar dispărea și rata impozitului pe venit a proprietarilor de afaceri ar crește, de asemenea, a spus York.
Criticii, ca Wamhoff, se grăbesc să constate că există o gamă largă de contribuabili foarte înstăriți care pot beneficia de regulile fiscale facturate ca un beneficiu pentru întreprinderile mici. Regulile sunt complicate și „o mare parte din această reducere fiscală este concepută pentru ca atunci când cineva are succes, îi ușurează lucrurile”.
Un posibil rezultat ar putea fi o versiune mai restrânsă a regulilor fiscale incluse în Secțiunea 199A, a spus Acuña. Dar nimic nu este sigur. În comparație cu perspectiva unei deduceri standard care rămâne mai mare, „aceasta este mult mai polarizantă”, a spus ea.
Victor Reklaitis a contribuit la acest raport
Sursa: https://www.marketwatch.com/story/bidens-tax-hikes-for-the-rich-are-unlikely-to-get-passed-by-congress-but-another-date-looms-trump- era-reduceri-de-tax-pentru-bogați-sfârșitul-în-2025-8fdf3195?siteid=yhoof2&yptr=yahoo