Evitarea „tranzacțiilor interzise” în IRA dvs

După configurarea dvs Cont individual de pensie (IRA), veți lucra pentru a obține cele mai bune randamente posibile pentru a asigura o pensionare confortabilă. Cu toate acestea, există limitări cu privire la ceea ce puteți face. Anumite tranzacții sunt interzise și trebuie să fiți prudent.

Lipsa de cunoștințe despre aceste tranzacții interzise poate duce la consecințe fiscale grave, inclusiv penalități și pierderea tratamentului fiscal favorabil pentru IRA. Pentru a ajuta deținătorii de IRA, the Serviciul de venituri interne (IRS) furnizează o listă de tranzacții interzise pe care economisitorii de pensii ar trebui să le evite. Aici revizuim regulile în detaliu.

Ce este o tranzacție interzisă?

O tranzacție interzisă este utilizarea necorespunzătoare a activelor IRA de către dvs., proprietarul IRA, beneficiarul dumneavoastră sau orice „persoană descalificată”. O persoană descalificată include:

• Orice membru al familiei, cum ar fi soțul/soția, strămoșul, descendentul linear sau soțul/soția acestuia
• Un fiduciar pentru IRA
• Orice persoană care are autoritate discreționară sau control asupra activelor tale IRA
• Orice persoană care oferă consultanță de investiții pe bază de taxe pentru IRA
• Orice persoană care are autoritate sau responsabilitate discreționară pentru administrarea IRA

Exemple de tranzacții interzise

Următoarele sunt exemple de tranzacții IRA interzise:

1. Împrumutați bani din planul dvs

Multe planuri calificate oferă împrumuturi participanților, dar acestor participanți li se acordă o anumită perioadă în care trebuie să ramburseze împrumutul cu dobândă. IRA, pe de altă parte, le este interzis să acorde împrumuturi oricărei părți, inclusiv proprietarilor de IRA și oricărei persoane descalificate.

Împrumutul nu trebuie confundat cu investițiile legitime și permise, cum ar fi plasamentele private. Cu toate acestea, trebuie să se exercite precauție pentru a se asigura că fondurile nu sunt investite cu o persoană descalificată. De exemplu, dacă soțul tău începe o afacere de închiriere de proprietăți, ar putea avea nevoie de investitori pentru a oferi capital de pornire. Deși este posibil să vă puteți folosi economiile obișnuite pentru a investi în afacere, nu vă puteți folosi activele IRA, deoarece soțul dumneavoastră este o persoană descalificată. Investiția ar fi permisă dacă proprietarul afacerii nu ar fi o persoană descalificată.

2. Vânzarea proprietății conform planului dvs

Dacă vindeți proprietatea către IRA, vânzarea este o tranzacție interzisă.

3. Utilizarea IRA ca garanție pentru un împrumut

Nu aveți voie să utilizați IRA ca garanție pentru un împrumut, deoarece suma pe care o gajați ca garanție va fi considerată un distribuire de către IRS.

4. Cumpărarea proprietății pentru uz personal

Utilizarea activelor IRA pentru a cumpăra proprietăți pentru uz personal este considerată o utilizare necorespunzătoare a activelor IRA și ar putea duce la descalificarea IRA.

Rezultatul Tranzacției Interzise

În general, activele IRA implicate într-o tranzacție interzisă sunt tratate ca și cum ar fi fost distribuite în prima zi a anului în care a avut loc tranzacția. Aceasta înseamnă că activele trebuie adăugate la venitul proprietarului IRA, iar dacă proprietarul IRA are sub 59½, distribuție timpurie se vor aplica regulile.

Pentru tranzacțiile interzise care implică gajarea soldului IRA ca garanție pentru un împrumut, numai suma gajată este considerată descalificată și tratată ca o distribuție.

Schimbări datorate COVID-19

Sub Actul de ajutor, ajutor și securitate economică pentru coronavirus (Legea CARES), persoanele afectate de pandemia de coronavirus pot lua până la 100,000 USD din conturile de pensionare, cum ar fi 401(k), 403(b) sau IRA, fără a fi nevoite să plătească penalitatea de 10% pentru retragere anticipată.

Distribuțiile trebuie luate în 2020. Contribuabilii trebuie să raporteze distribuirile ca venit. Cu toate acestea, pentru a minimiza povara fiscală, aceștia au opțiunea de a împărți retragerea lor în părți egale raportate în 2020, 2021 și 2022. De exemplu, o distribuție de 90,000 USD ar fi raportată ca venituri de 30,000 USD în fiecare dintre acești ani. De asemenea, contribuabilii pot evita afectarea impozitului prin redepunerea banilor în conturile lor de pensii până în 2022 (față de cerința standard de rambursare de 60 de zile).

Investiții în obiecte de colecție 

În general, IRS face câteva excepții cu privire la tipurile de active pe care le poate deține IRA. Majoritatea investitorilor vor cumpăra acțiuni sau obligațiuni, în timp ce cei mai aproape de pensionare pot căuta siguranța unei bănci certificat de depozit. Din cauza sarcinii administrative, mulți custozi IRA nu oferă imobiliare ca investiție, deși nu există nicio lege care să îi împiedice să facă acest lucru. Dacă găsești un mandatar care se ocupă IRA auto-dirijată conturi, imobiliare și alte investiții devin posibile.

Cu toate acestea, legea restricționează IRA-urile să investească în două tipuri de active: asigurări de viață și colecție. Elementele de colecție includ următoarele:

• Artă
• covoare
• Antichitati
• Metale (cu excepția anumitor lingouri)
• Pietricele decorative
• Timbre
• Monede (cu unele excepții)
• Băuturi alcoolice
• Anumite alte proprietăți personale corporale

Dacă utilizați fonduri IRA pentru a investi în obiecte de colecție, suma este considerată distribuită în anul investiției. Dacă aveți sub 59 și jumătate, se va aplica penalizarea de 10% pentru distribuirea anticipată.

Linia de jos

Tranzacțiile interzise pot avea un impact dramatic asupra portofoliului dvs. de pensionare. Ar trebui să știți ce reprezintă o tranzacție interzisă și pașii pentru a evita consecințele acestora. Când stabiliți un IRA, mandatarul dumneavoastră ar trebui să furnizeze o declarație de divulgare, care va include informații despre tranzacțiile interzise, ​​precum și despre orice excepții. Dacă aveți îndoieli, asigurați-vă că consultați custodele sau mandatarul IRA.