Planurile SIMPLE IRA sunt supuse regulilor ERISA?

Legea privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților (ERISA) acoperă majoritatea planurilor de pensionare sponsorizate de angajator, inclusiv Conturi individuale de pensionare SIMPLE ( IRA SIMPLE). SIMPLE IRA au fost concepute pentru a facilita pentru întreprinderile cu mai puțin de 100 de angajați să înființeze un plan de pensionare avantajat din punct de vedere fiscal pentru lucrătorii lor.

Iată o privire asupra modului în care regulile ERISA se aplică IRA-urilor SIMPLE.

Cerințe ERISA pentru IRA SIMPLE

SIMPLE înseamnă Planuri de potrivire pentru stimulente de economii pentru angajați. IRA-urile SIMPLE nu au sarcina administrativă și de raportare planuri de pensionare calificate (precum 401 (k) s) fac și sunt mai ușor de configurat.

ERISA, care a fost adoptată în 1974, detaliază cerințele pentru structurarea și administrarea planurilor de pensionare ale angajatorului. Pentru SIMPLE IRA, ERISA dictează ce angajați sunt eligibili și modul în care o companie gestionează contribuțiile angajaților.

Angajatorii trebuie să citeze în mod clar detaliile caracteristicilor planului în cadrul a Descrierea rezumată a planului. Acest document conține o explicație a drepturilor angajaților și a responsabilităților angajatorilor.

ERISA permite angajatorilor o anumită flexibilitate pentru a adapta cerințele de eligibilitate, dar, în general, toți angajații cu vârsta peste 21 de ani care au lucrat cu cel puțin un an de muncă trebuie să fie eligibili pentru plan. Unii angajatori le pot permite angajaților să devină eligibili mai devreme, uneori chiar imediat.

Reguli de contribuție a angajaților

ERISA definește, de asemenea, aspecte cheie în ceea ce privește gestionarea contribuțiilor angajaților. Contribuțiile de amânare a salariului pentru un SIMPLE IRA, de exemplu, trebuie depuse în contul participantului până la sfârșitul lunii următoare celei în care fondurile au fost reținute din salariul participantului.

SIMPLE IRA sunt supuse unor limite de contribuție. Pentru 2022, angajații pot contribui cu până la 14,000 USD (creșterea la 15,500 USD în 2023). Cei cu vârsta de 50 de ani și peste pot contribui cu 3,000 USD în plus în 2022 (3,500 USD în 2023), care este cunoscut ca un contribuția de recuperare.

Angajatorul poate egala această sumă dolar pentru dolar, pentru maximum 3% din compensația angajatului. Sau ca alternativă, un angajator poate contribui cu 2% din compensația fiecărui angajat fără a solicita contribuții angajaților. Aceasta este cunoscută ca a contribuție neelectivă.

Limitele de contribuție sunt mai mare pentru un IRA SIMPLU decât pentru a tradiţional or Roth IRA, dar mai mici decât limitele pentru un 401(k). Pentru 2022, limita anuală de contribuție pentru IRA-urile tradiționale și Roth este de 6,000 USD (crește la 6,500 USD pentru 2023), cu o contribuție de recuperare de 1,000 USD permisă pentru cei peste 50 de ani. Pentru 2022, angajații pot contribui cu până la 20,000 USD la un 401(k) (care se ridică la 22,500 USD în 2023), cu o contribuție de recuperare de 6,500 USD (creșterea la 7,500 USD în 2023).

Opțiuni de investiții pentru IRA-uri SIMPLE

Deoarece aceste conturi sunt IRA-uri, participanții angajaților au control deplin asupra opțiunilor de investiții pentru IRA lor SIMPLU. Acest lucru diferă de planurile 401(k), în care, de obicei, angajatorul oferă un număr limitat de fonduri pre-selecționate din care angajații pot alege.

Cu un IRA SIMPLU, angajatorul alege și depune planul folosind formulare IRS 5304-SIMPLU or 5305-SIMPLU. Angajatorul poate fie să desemneze o anumită instituție financiară pentru a deține conturile tuturor participanților, fie să le permită participanților să-și păstreze SIMPLE IRA la instituția financiară aleasă de ei.