Taxe suplimentare pe planurile calificate Definiție

Ce este Formularul 5329: Taxe suplimentare pe planurile calificate (inclusiv IRA) și alte conturi favorizate de impozit?

Formularul 5329, intitulat „Taxe suplimentare pentru planurile de pensionare calificate (inclusiv IRA) și alte conturi favorizate de impozit”, este depus atunci când o persoană are un plan de pensionare sau cont de economii pentru studii (ESA) trebuie să indice dacă datorează Serviciului de venituri interne (IRS) distribuirea anticipată de 10% sau o altă penalizare.

Formularul 5329 este disponibil pe site-ul IRS.

Cine poate depune formularul 5329?

În cele mai multe cazuri, singura modalitate de a primi tratamentul fiscal adecvat pentru venitul dvs., inclusiv veniturile pe care le primiți ca a distribuire din planul de pensie sau din contul de economii pentru studii (ESA), se face prin completarea formularelor adecvate. De fapt, nedepunerea formularului corespunzător ar putea duce la plata mai multor taxe decât datorați sau datorată IRS-ului unei penalități de accize de care sunteți scutit. Următoarele sunt tranzacții care pot necesita depunerea Formularului 5329.

Distribuții timpurii

O persoană care primește o distribuție din contul de pensionare înainte de a împlini vârsta de 59½, datorează IRS o penalitate de distribuire anticipată (taxă suplimentară) de 10% din suma distribuită, cu excepția cazului în care un excepție se aplică.

În general, emitentul (custodele IRA sau ESA sau administratorul de plan calificat) va indica Formularul 1099-R (utilizat pentru planuri calificate și IRA) sau Formularul 1099-Q (utilizat pentru conturile de economii pentru studii și planurile 529) dacă suma distribuită este scutită de penalitatea de distribuire anticipată. Dacă se aplică o excepție de la penalitatea de distribuire anticipată, emitentul trebuie să o noteze în Caseta 7 din Formularul 1099-R.

Uneori, din diverse motive, emitentul poate să nu facă indicația corespunzătoare pe formular. Să presupunem, de exemplu, că un individ a primit distribuții prin intermediul a plata periodică substanțial egală (SEPP) program de la IRA. Cu toate acestea, în loc să folosească Codul 2 din Caseta 7 din Formularul 1099-R, emitentul a folosit Codul 1, ceea ce înseamnă că nu se aplică nicio excepție. Acest lucru ar putea determina IRS să creadă că suma raportată pe Formularul 1099-R nu face parte din SEPP.

În consecință, se pare că persoana a încălcat programul SEPP și acum datorează penalități IRS plus dobândă pentru toate distribuțiile anterioare care au avut loc ca parte a SEPP. Din fericire, persoana respectivă poate corecta această eroare prin depunerea Formularului 5329.

Următoarele sunt câteva dintre celelalte circumstanțe care necesită individul contribuabil pentru a depune formularul 5329:

• Persoana primește o distribuție din planul de pensionare care îndeplinește o excepție de la penalitatea de distribuire anticipată, dar excepția nu este indicată în Formularul 1099-R. Persoana trebuie să completeze partea I a formularului 5329.
• Persoana fizică primește o distribuție din contul său de pensionare care nu îndeplinește nicio excepție de la penalizare. Cu toate acestea, emitentul indică în mod eronat că se aplică o excepție. Persoana trebuie să completeze partea I a formularului 5329.
• Persoana primește o distribuție dintr-un cont de economii pentru studii (ESA). Cu toate acestea, suma nu a fost folosită pentru cheltuielile de educație eligibile, iar persoana respectivă nu îndeplinește o excepție de la penalitatea de distribuire anticipată. Persoana trebuie să completeze partea a II-a a formularului 5329.

Considerații speciale la depunerea formularului 5329

Retrageri anticipate și Legea CARES

Trecerea lui Legea privind ajutoarele, ajutoarele și securitatea economică coronavirus (CARES) în martie 2020, a permis retragerile anticipate din 401(k) și conturile individuale de pensionare (IRA) fără penalități. Aceste retrageri de dificultate ar putea fi luate dacă titularul de cont a fost afectat de pandemia COVID-19. Suma care putea fi retrasă fără penalități a fost de până la 100,000 USD. Cu toate acestea, penalitatea de retragere anticipată a revenit în 2021, iar veniturile din retrageri sunt din nou luate în considerare ca venit pentru anul fiscal 2021, începând cu anul fiscal.

Penalizare pentru exces de contribuție

O persoană poate contribui cu cea mai mică dintre 100% din compensația eligibilă sau 6,000 USD (7,000 USD dacă cel puțin 50 de ani până la sfârșitul anului) la un IRA pentru 2022. Aceste limite cresc în 2023 la 6,500 USD și, respectiv, 7,500 USD. Pentru ESA, contribuția este limitată la 2,000 USD pe an pentru fiecare beneficiar (proprietar ESA).

Contribuțiile care depășesc aceste sume trebuie eliminate din cont până la data limită de depunere a taxelor (plus prelungiri) pentru IRA și până la 1 iunie a anului următor pentru ESA. O sumă care nu este eliminată până la acest termen poate fi supusă unei cote de 6% acciza pentru fiecare an excesul rămâne în cont.

Secțiunea aplicabilă a formularului 5329 este determinată de tipul de cont: pentru IRA-urile tradiționale, partea a III-a trebuie completată; pentru Roth IRA, partea a IV-a; iar pentru AES, partea V ar trebui completată.

Taxa de accize de 6% se poate aplica, de asemenea, reportărilor neeligibile, transferurilor neeligibile și excesului. Septembrie contribuții, dacă nu sunt corectate în timp util.

Pedeapsa de acumulare în exces

Un proprietar de cont de pensionare trebuie să înceapă să ia distribuție minimă necesară (RMD) sume din contul lor de pensionare până la data de început necesară și pentru fiecare an următor.

Începând din 2020, cea mai recentă vârstă pentru RMD este de 72 de ani. Înainte de 2020, avea 70 de ani și jumătate. Pensionarul trebuie apoi să retragă suma RMD în fiecare an următor, pe baza calculului curent RMD.

Neeliminarea sumei RMD va avea ca rezultat ca persoana respectivă să datoreze IRS un penalizare de acumulare în exces, care reprezintă 50% din suma necesară îndeplini cerința RMD.

De exemplu, dacă RMD din IRA tradițională este calculată a fi de 5,000 USD pe an și distribuiți doar 2,000 USD până la termenul limită, veți datora IRS-ului o penalitate de acumulare în exces de 1,500 USD, care este 50% din cei 3,000 USD pe care nu i-ați distribui.

Apoi, trebuie să completați Partea IX a formularului 5329 pentru a declara penalitatea. Această regulă se aplică tradiționalelor, SEP și IRA SIMPLE, planuri calificate, 403(b) planuri, și eligibil 457 de planuri.

Plata penalităților și depunerea formularelor

Custodele sau planul dvs. IRA administrator nu poate plăti penalitatea în numele dvs. Prin urmare, atunci când depuneți o cerere de distribuire, ar trebui să alegeți ca sumele să fie reținute numai pentru impozitele federale și de stat, dacă este cazul. Penalitățile trebuie plătite direct la IRS și sunt de obicei incluse în declarația de impozit sau în formularele fiscale aplicabile.

Aceste formulare trebuie depuse până la data scadentă a persoanei pentru depunerea declarației fiscale, inclusiv prelungiri. Dacă formularul este depus pentru un an fiscal precedent, trebuie utilizat formularul aplicabil anului fiscal respectiv. Neutilizarea formularului pentru anul fiscal aplicabil poate duce la aplicarea penalității în anul greșit.

Completarea și depunerea corespunzătoare a tuturor formularelor aplicabile reprezintă o parte importantă a procesului de depunere a impozitelor. Persoanele fizice ar trebui să se consulte cu profesionistul lor fiscal pentru asistență cu completarea și completarea formularelor corespunzătoare.

Nu doriți să plătiți IRS mai multe taxe sau penalități decât datorați și nici nu doriți ca IRS să stabilească că nu ați plătit penalități, ceea ce înseamnă că va trebui să plătiți dobândă pentru suma pe care o datorați.

Linia de jos

Înțelegerea momentului în care trebuie să depuneți Formularul 5329 este un pas esențial pentru a vă asigura că vă îndepliniți obligațiile fiscale. Asigurați-vă că citiți instrucțiunile și contactați specialistul în domeniul fiscal pentru orice întrebări pe care le aveți despre completarea formularului.