7 Informații despre vânzare de spălat pe care trebuie să le cunoașteți înainte de a vinde stocul pentru recoltarea pierderilor fiscale

Sunteți optimist cu privire la bursele din 2023? Dacă da, este posibil să vă uitați la strategii de sfârșit de an pentru a vă pregăti pentru orizonturi de investiții mai strălucitoare. De exemplu, după scăderea pieței de valori din 2022, este posibil să dețineți acum titluri – fie acțiuni, ETF-uri sau fonduri mutuale – care ar genera pierderi de capital dacă sunt vândute. Aceste pierderi ar putea fi apoi utilizate pentru a compensa câștigurile de capital și o sumă limitată de venit obișnuit. Denumită „recoltare” pierderi de capital, aceasta este o strategie populară de sfârșit de an. Dar ai grijă: regulile IRS privind vânzările de spălat vă pot distruge planificarea fiscală.

Problema „Vânzarea de spălare”.

Pe scurt, reguli fiscale să vă permită pierderile de capital nete în raport cu câștigurile de capital din Anexa D a declarației dvs. de impozite din Formularul 1040. Orice pierderi de capital neutilizate pe care le puteți compensa apoi cu până la 3,000 USD din venitul obișnuit. În cele din urmă, puteți reporta toate pierderile rămase în anul fiscal următor. Dacă credeți că stocurile vor crește în 2023, ați putea crede că are sens fiscal să vindeți acum agenții cu pierderi, înainte de sfârșitul anului 2022, și să răscumpărați acele acțiuni în ianuarie 2023 pentru a vă păstra investiția în ele.

Aici este locul în care acel plan fiscal viclean dă probleme. O vânzare de acțiuni cu pierdere cuplată cu răscumpărarea aceluiași stoc în termen de 30 de zile calendaristice de la vânzare va declanșa reguli de spălare-vânzare, interzicând, deocamdată, pierderea de capital. Mai jos sunt date cheie pentru a înțelege despre aceste reguli.

Atenție la vânzările de spălat: șapte puncte de știut

1. Pierderea interzisă nu este „pierdută” (cu o mare excepție: vezi #4 de mai jos). În schimb, pierderea pe care nu o puteți revendica în următoarea declarație fiscală Formular 1040 este adăugată la baza stocului de înlocuire și la perioada de deținere. Dacă cumpărați mai puține acțiuni decât ați vândut, tratamentul de spălare-vânzare se aplică numai acelui număr de acțiuni (adică nu întregului număr de acțiuni vândute inițial).

2. În timp ce intervalul de timp pentru vânzările de spălare este adesea prezentat ca o fereastră de 30 de zile, este de fapt o fereastră de 61 de zile care acoperă 30 de zile înainte și după vânzare, indiferent dacă perioada respectivă se întinde pe doi ani. Cumpărarea la începutul lunii ianuarie a aceluiași stoc pe care l-ați vândut cu pierdere la sfârșitul lunii decembrie ar fi cu siguranță considerată o vânzare de spălare.

3. Regulile sunt declanșate atunci când cumperi „titluri de valoare substanțial identice” înainte sau după pierdere. Să presupunem că vindeți cu pierdere acțiunile companiei pentru care lucrați, dar credeți cu tărie că prețul acestuia va reveni. Sunteți blocat cu limitele de timp pentru spălare-vânzare odată ce îl vindeți și, de asemenea, trebuie să respectați regulile privind tranzacțiile privilegiate chiar înainte de tine. În schimb, puteți cumpăra acțiunile unei alte companii din aceeași industrie sau dintr-un fond mutual sau ETF care urmărește acea industrie.

4. Regulile de wash-sale nu se aplică direct atunci când vânzarea și cumpărarea au loc ambele în 401(k) sau IRA, deoarece câștigurile și pierderile de capital nu sunt urmărite în acele conturi. Cu toate acestea, după vânzarea în contul dvs. de brokeraj cu amănuntul, nu puteți depăși IRS cumpărând în schimb aceeași securitate în IRA sau 401(k). Hotărârea IRS privind veniturile 2008-5 merge și mai departe: vă împiedică să adăugați această pierdere la baza acțiunilor achiziționate în IRA. Aceasta ar elimina definitiv pierderea de capital interzisă în anul vânzării.

5. Meserii care implică opțiunile enumerate, exercițiile de opțiuni pe acțiuni ale angajaților și acțiunile cumpărate prin intermediul planurilor de achiziție de acțiuni ale angajaților (ESPP) pot declanșa vânzarea de spălare atunci când au loc în termen de 30 de zile după ce vindeți acțiunile cu pierdere. Tratamentul pentru opțiuni de acțiuni stimulative (ISO) este și mai draconian, deoarece o pierdere de vânzare la spălare este declanșată chiar și atunci când vindeți acțiunile ISO la un preț mai mare decât prețul de exercitare, dar mai mic decât prețul pieței la data exercitării. Pentru stocuri restricționate sau unități cu acțiuni restricționate, subvenția în sine sau acordarea acesteia poate declanșa, de asemenea, regulile de spălare-vânzare atunci când ați vândut stocul cu pierdere, așa cum este explicat de un Întrebări frecvente la myStockOptions.com, o resursă educațională online despre compensarea prin capital propriu.

6. Firma dvs. de brokeraj va urmări și raporta vânzările de spălare în funcție de cont. Este posibil să nu facă acest lucru în diferite conturi pe care dumneavoastră (și soțul/soția) le aveți la firmă și la alți brokeri. Prin urmare, dumneavoastră și/sau întocătorul dumneavoastră de declarații fiscale trebuie să luați în considerare activitatea de tranzacționare cu valori mobiliare în toate conturile pe care le aveți.

7. Formularul 1099-B, pe care îl primiți de la broker la timp pentru sezonul fiscal (de obicei până pe 15 februarie), raportează toate vânzările de acțiuni din anul anterior. Acesta arată (în caseta 1g) suma oricărei pierderi nedeductibile care rezultă dintr-o vânzare spălată care implică titluri acoperite (cel puțin pentru cele din același cont). Rețineți că multe firme de brokeraj reformatează Formularul 1099-B în propria lor declarație de înlocuire, care are coloane etichetate la fel ca și casetele de pe formularul IRS. Încă trebuie să raportați vânzarea de spălare pe dvs declarație de impozit pe formularul 8949, chiar dacă pierderea aferentă acelor acțiuni nu va fi recunoscută imediat și ajustați baza de impozitare a acțiunilor de înlocuire atunci când le vindeți.

Mai multe resurse fiscale

Vedea Publicația IRS 550 pentru ghidul IRS privind vânzările de spălătorie. Apare în subsecțiunea „Câștiguri și pierderi de capital” din Capitolul 4 (paginile 56–57 în versiunea pentru declarațiile fiscale din 2021).

Atunci când planificarea dvs. fiscală (și declarația dvs. fiscală) pentru 2022 implică venituri din vânzările de acțiuni ale companiei și/sau compensarea acțiunilor, cum ar fi opțiunile de acțiuni, unitățile de acțiuni restricționate sau ESPP, vă recomandăm să explorați Centrul fiscal la myStockOptions.com. Are articole, întrebări frecvente, videoclipuri și formulare IRS adnotate care demistifică regulile fiscale federale complexe. Pe 1 decembrie, myStockOptions.com deține, de asemenea, un webinar privind planificarea financiară la sfârșitul și începutul anului și strategiile fiscale pentru capitalul propriu.