457 Plan vs. 403(b) Plan: Care este diferența?

457 Plan vs. 403(b) Plan: O privire de ansamblu

Sectorul public poate fi ultimul bastion al planului cu beneficii determinate — pensia de modă veche finanțată de un angajator și plătită automat angajaților după pensionare.

Dar în zilele noastre, nici o singură sursă de venit nu poate fi suficientă pentru a asigura o pensionare confortabilă; oamenii trebuie, de asemenea, să economisească singuri pentru a ajunge la pensie. Din păcate, organizațiile din sectorul public și nonprofit nu oferă planuri 401(k) la care angajații pot contribui. Cu toate acestea, ei pot și oferă și alte planuri sponsorizate de angajator: 403(b) și 457.

Planul 457

Există două tipuri de 457 de planuri. Un 457(b) este oferit angajaților guvernelor de stat și locale, în timp ce un 457(f) este pentru directorii de nivel superior din organizațiile non-profit.

457 (b)

Dacă aveți un plan 457(b), puteți contribui cu până la 22,500 USD pentru 2023 (de la 20,500 USD în 2022). De asemenea, puteți contribui cu 7,500 USD în plus în 2023 (în creștere de la 6,500 USD în 2022) dacă aveți 50 de ani sau mai mult.

Puteți contribui și mai mult dacă sunteți în termen de trei ani de normal vârsta de pensionare. Este posibil să puteți contribui până la dublul limitei dacă vă aflați în termen de trei ani de vârsta normală de pensionare. Această sumă este de 45,000 USD pentru 2023, în creștere față de 41,000 USD în 2022. Cu toate acestea, contribuția dvs. maximă atunci când sunteți în decurs de trei ani de vârsta normală de pensionare este cea mai mică dintre dublul plafonului de contribuție sau limita anuală plus limita anuală neutilizată din anii anteriori.

457 (f)

Planurile 457(f) diferă semnificativ de omologul lor 457(b). Ele sunt adesea descrise ca fiind cătușe de aur, deoarece sunt folosite în principal pentru a recruta directori din sectorul privat, unde salariul tinde să fie mai mare și beneficiile mai generoase.

Conform unui plan 457(f), compensația este amânată de la impozitare. Cu toate acestea, această compensație amânată este supusă unui „risc substanțial de confiscare”, ceea ce înseamnă că directorii riscă să piardă beneficiul dacă nu îndeplinesc cerințele specifice privind vechimea în muncă și performanța.

Atunci când compensația devine garantată și nu mai este supusă riscului de decădere, aceasta devine impozabilă ca venit brut.

Dacă nu deveniți șeful unei organizații nonprofit (NPO), este puțin probabil să întâlniți planul 457(f). Deoarece compensație amânată nu este inca platit si este la adapost de impozitare, beneficiile raman in mainile angajatorului. Regulile impun ca directorii să presteze servicii timp de cel puțin doi ani pentru a primi beneficii conform unui plan 457(f).

Dacă aveți un plan 457(f), nu există nicio limită pentru cât de mult venit poate fi amânat din impozitare. Cu toate acestea, sumele amânate sunt supuse unui risc substanțial de confiscare.

Avantaje și dezavantaje ale planului 457

Pro-uri

• 457(b) permite participanților să-și dubleze contribuțiile la planul de pensionare dacă se află în termen de trei ani de vârsta normală de pensionare. Cei care se încadrează în această categorie pot contribui cu până la 45,000 USD în 2023 (de la 41,000 USD în 2022).
• De asemenea, puteți pune un plus de 7,500 USD pe an în 2023 (în creștere de la 6,500 USD în 2022) dacă aveți cel puțin 50 de ani.
• În timp ce alte planuri nu permit distribuiri până când aveți 59 de ani și jumătate, beneficiile dumneavoastră 457(b) devin disponibile atunci când nu mai lucrați pentru angajatorul care oferă planul 457(b). În caz contrar, distribuirile sunt permise când aveți 72 de ani (sau 70½ ani dacă ați atins această vârstă înainte de 1 ianuarie 2020) sau dacă este necesar pentru o urgență imprevizibilă.
• Dacă vă părăsiți locul de muncă, vă puteți transfera contul într-un IRA Roth sau 401(k). Aceasta este o opțiune pentru planul 457(b), dar nu pentru planul 457(f).

Contra

• Spre deosebire de 401(k), potrivirea pe care o contribuie angajatorul dvs. va fi considerată ca parte a contribuției dvs. maxime. De exemplu, dacă angajatorul dvs. contribuie cu 9,500 USD în 2023, puteți contribui doar cu 13,000 USD, cu excepția cazului în care sunteți eligibil pentru o strategie de recuperare.
• Există limite de contribuție mult mai mari într-un plan 401(k). De exemplu, potrivirea angajatorului și contribuțiile normale și de recuperare ale angajaților sunt de 73,500 USD pentru 2023 (în creștere de la 67,500 USD în 2022).
• Puține guverne oferă programe de potrivire în cadrul planului 457(b). Depinde în principal de angajați să se asigure că economisesc o sumă adecvată.
• Planul 457(f) prevede ca angajații să rămână la locul de muncă pentru cel puțin doi ani. Cei care pleacă mai devreme își pierd dreptul la planul 457(f).

Planul 403(b).

Un plan 403(b) este de obicei oferit angajaților organizațiilor private nonprofit și lucrătorilor guvernamentali, inclusiv angajaților școlilor publice. La fel ca și planurile 401(k), 403(b) sunt planuri cu contribuții definite care permit participanților să adăpostească bani pe bază de impozit amânat pentru pensionare.

Când aceste planuri au fost create în 1958, ei nu puteau investi decât în ​​contracte de anuitate. Deci, erau cunoscuți ca anuitate protejată de impozite (TSA) planuri sau planuri de anuitate cu impozit amânat (TDA).

Aceste planuri sunt cel mai frecvent utilizate de instituțiile de învățământ. Cu toate acestea, orice entitate care se califică în conformitate cu IRS secțiunea 501(c)(3) o pot adopta.

Limite de contribuție și de amânare

Limitele de contribuție pentru planurile 403(b) sunt acum identice cu cele ale planurilor 401(k). Toate amânările angajaților se fac înainte de impozitare și reduc venitul brut ajustat (AGI) al participantului în consecință.

Limita anuală de contribuție, numită și amânare electivă, este de 22,500 USD pentru 2023 (în creștere de la 20,500 USD în 2022). Persoanele fizice pot investi o contribuție suplimentară de recuperare de 7,500 USD pentru 2023 și 6,500 USD pentru 2022 dacă au 50 de ani sau peste.

Aceste planuri oferă o prevedere suplimentară specială pentru contribuția de recuperare, cunoscută sub numele de prevedere de recuperare pe viață sau regula de 15 ani. Angajații care au o vechime de cel puțin 15 ani sunt eligibili pentru această prevedere, care permite o plată suplimentară de 3,000 USD pe an. Cu toate acestea, această prevedere are, de asemenea, o limită pe viață angajator cu angajator de 15,000 USD.

Contribuțiile după impozitare sunt permise în unele cazuri, iar contribuțiile Roth sunt disponibile și pentru angajatorii care optează pentru această funcție. Ca și în cazul planurilor 401(k), angajatorii pot institui contribuții automate la planul 403(b) pentru toți lucrătorii, deși angajații pot renunța la discreția lor. Participanții eligibili se pot califica și pentru Creditul de economisitor pentru pensii.

Atunci când calculează limitele de contribuție 403(b) pentru o persoană, IRS le aplică într-o anumită ordine. În primul rând, ei aplică amânarea electivă. IRS utilizează apoi prevederea de recuperare a serviciului de 15 ani. Acestea sunt urmate de contribuția de recuperare. Este responsabilitatea angajatorului să limiteze contribuțiile la sumele corecte.

Răsturnări

Regulile pentru rostogolindu-se 403(b) soldurile planului au fost slăbite considerabil în ultimii câțiva ani. Angajații care își părăsesc angajatorul își pot duce acum planurile la alt angajator. Ei își pot transfera planurile într-un alt plan 403(b), 401(k) sau alt plan calificat. De asemenea, pot alege să-și transforme planurile într-un IRA auto-dirijată in schimb.

Aceasta înseamnă că angajații pot menține un plan de pensionare pe parcursul carierei lor, în loc să fie nevoiți să deschidă un cont IRA separat sau să-și lase planurile vechilor lor angajatori.

Distributii

În special, distribuțiile planului 403(b) seamănă cu cele ale planurilor 401(k) în majoritatea privințelor:

• Puteți începe să primiți distribuții la vârsta de 59 și jumătate, indiferent dacă mai lucrați sau nu la acea organizație.
• Distribuțiile luate înainte de vârsta de 59½ ani fac obiectul unei penalități de retragere anticipată de 10%, cu excepția cazului în care se aplică o excepție specială.
• Toate distribuțiile normale sunt impozitate ca Venitul obișnuit.
• Distribuțiile Roth sunt scutite de taxe. Cu toate acestea, angajații trebuie fie să contribuie la plan, fie să aibă un Roth IRA deschis timp de cel puțin cinci ani înainte de a putea primi distribuții fără taxe.
• Distribuții minime obligatorii (RMD) trebuie să înceapă la vârsta de 72 de ani. Vârsta pentru RMD a fost de 70½ până când a fost majorată prin Legea SECURE din 2019. Investitorii pot evita RMD-urile dacă transferă planul într-un IRA Roth sau alt plan de pensie Roth. Nerespectarea unei distribuții minime cerute va avea ca rezultat o accize de 50% din suma care ar fi trebuit retrasă.
• Dispozițiile privind împrumuturile pot fi, de asemenea, disponibile la discreția angajatorului. Regulile de împrumut sunt, de asemenea, în mare parte aceleași cu cele pentru planurile 401(k). Participanții nu pot accesa mai mult de 50,000 USD sau jumătate din soldul planului. Orice sold restant al împrumutului nerambursat în termen de cinci ani este tratat ca o distribuție impozabilă sau prematură.

Distribuțiile sunt raportate în fiecare an Formularul 1099-R, care este trimis prin poștă participanților la plan.

Alegeri de investiții

Opțiunile de investiții din planurile 403(b) sunt limitate în comparație cu alte planuri de pensie. Fondurile pot fi investite într-un contract de rentă furnizate de o companie de asigurări sau într-un fond mutual printr-un cont de custodie.

Această situație este o sursă de dezbatere continuă în comunitatea de planificare financiară și de pensionare. Anuitățile sunt vehicule cu impozitare amânată în sine și nu există nicio amânare a impozitului dublu.

Majoritatea planurilor oferă acum și opțiuni de fonduri mutuale, deși în interiorul a anuitate variabilă contract în majoritatea cazurilor. Dar contractele fixe și variabile și fondurile mutuale sunt singurele tipuri de investiții permise în cadrul acestor planuri.

Probleme diverse

Este important că planurile 403(b) diferă de omologii lor 401(k) prin faptul că, teoretic, contribuțiile sunt acordate imediat și nu pot fi renunțate. În practică, totuși, angajatorii pot face contribuții într-un cont separat și, pe măsură ce beneficiile dobândesc, le pot aplica retroactiv planului 403(b).

În plus, datorită Legii privind prevenirea abuzului în faliment și protecția consumatorilor din 2005, planurile 403(b) beneficiază acum de același nivel de protecție de la creditori ca și planurile calificate.

Participanții la plan ar trebui să cunoască, de asemenea, toate taxele percepute de furnizorii de plan și de investiții. Administratorul planului trebuie să furnizeze tuturor participanților la plan o defalcare completă a acestor taxe.

Linia de jos

Dacă aveți nevoie de mai mult timp pentru a pune deoparte bani pentru pensie, un plan 457(b) este cel mai potrivit pentru dvs. Are o politică de recuperare mai bună și vă va permite să economisiți mai mulți bani pentru pensionare.

Un 403(b) este probabil cel mai bun pariu dacă doriți o gamă mai largă de opțiuni de investiții. Cu toate acestea, există o a treia opțiune pentru unele persoane - dacă sunteți eligibil pentru ambele planuri, vă puteți împărți contribuțiile între ele.

Aceasta înseamnă că puteți păstra 45,000 USD în 2023 (de la 41,000 în 2022) între cele două planuri, fără a include contribuțiile de recuperare dacă sunteți eligibil. Acest lucru ar putea atrage mai mult pe cei cu venituri mai mari care încearcă să-și reducă impozitele.