Baza de cost în plata taxelor criptografice (calcule grele și modalități simple de economisire)

Primirea unei cereri de audit fiscal este obișnuită dacă aveți nu raportat corect venitul și observația în retrospectivă provine din importanța BAZEI DE COST în plata impozitului criptografic. Deși conținutul cererilor de audit poate varia, există câteva întrebări preliminare tipice pe care IRS le va adresa cu privire la taxele dvs. cripto. Când răspundeți la IRS, cea mai bună practică este să răspundeți fiecărei cereri în mod transparent și organizat.

Vă puteți aștepta ca aceștia să vă solicite să dezvăluiți toate conturile dvs., inclusiv:

• „Toate ID-urile portofelului și adresele blockchain deținute sau controlate de contribuabil.”
• „Toți facilitatorii de schimb valutar digital (DCE) și peer-to-peer (P2P) (de exemplu, Coinbase, Paxful sau Localbitcoins.com) (străine și interne) … cu ID-uri de utilizator asociate, adrese de e-mail, adrese IP și numere de cont asociate pe acele platforme.” 

După cum se subliniază în Răspuns la notificarea IRS pentru păstrarea înregistrărilor (Întrebări și răspunsuri 45), IRS solicită, de asemenea, următoarele înregistrări pentru fiecare tranzacție:

• „Data și ora în care fiecare unitate de monedă virtuală a fost achiziționată”,
• „Baza și JVM-ul fiecărei unități la momentul achiziției”,
• „Data și ora în care fiecare unitate a fost vândută, schimbată sau eliminată în alt mod.”
• „VVM-ul fiecărei unități la momentul vânzării, schimbului sau dispoziției și suma de bani sau JVM-ul proprietății primite pentru fiecare unitate.”
• „Explicația metodei utilizate pentru a calcula baza referitoare la vânzarea sau altă dispoziție de monedă virtuală.” (Rețineți că aceasta se referă la metoda de contabilitate cripto).

Citeste si:

Care este baza de cost în plata taxelor criptografice?

Baza de cost este suma plătită pentru o investiție plus orice comision, comision sau comisioane de tranzacționare calculate în scopuri fiscale. Adesea, baza dvs. de cost va fi pur și simplu prețul inițial pe care l-ați plătit atunci când ați achiziționat investiția, cum ar fi acțiunile la acțiuni, fonduri mutuale sau criptomonede. Totuși, devine mai complicat în unele situații. Când vindeți acel activ sau investiție, va trebui să vă cunoașteți baza de cost pentru a determina dacă aveți câștiguri sau pierderi de capital.

De ce este necesară baza de cost în plata taxelor criptografice?

Învățarea bazei de cost pentru investițiile dvs. este esențială pentru a determina ceea ce aveți datorează pentru impozite. Tranzacționarea unui activ și realizarea unui profit sau pierdere din acea investiție este considerată un eveniment impozabil. Pentru a înțelege pe deplin consecințele fiscale pentru vânzarea unui activ, vi se va cere să cunoașteți baza de cost inițială/prețul de cumpărare.

Cum se calculează baza de cost în plata taxelor criptografice?

Calcularea bazei de cost pentru un cont impozabil poate fi descurajantă atunci când dețineți un stoc, un fond mutual sau o criptomonedă și faceți mai multe achiziții la prețuri diferite. Iată care sunt strategiile pe care le puteți folosi:

Metoda primul intrat, primul ieșit (FIFO).

Primele acțiuni pe care le cumpărați sunt tratate ca primele acțiuni pe care le vindeți. FOFO este metoda implicită a IRS și metoda folosită de majoritatea brokerajelor pentru a calcula baza de cost.

Metoda costului mediu

Împărțiți costul total al acțiunilor la numărul de acțiuni pe care le dețineți, apoi utilizați media ca bază de cost. Opțiunea metodei costului mediu este doar pentru vânzările de fonduri mutuale și planurile specifice de reinvestire a dividendelor.

Nu puteți utiliza metoda costului mediu pentru a obține baza pentru stocuri individuale.

Metodă specifică de identificare a acțiunilor

Identificați anumite acțiuni sau active pe care le vindeți brokerului dvs. Veți informa brokerul dvs. în momentul vânzării că utilizați această metodă, așa că păstrați înregistrări bune pentru a vă documenta baza.

Cum se calculează baza de cost în plata taxelor criptografice

Pentru a arăta cum funcționează fiecare metodă, să elaborăm exemple.

Să presupunem că dețineți 500 de acțiuni ale companiei Coinbase stoc. Ți-ai cumpărat acțiunile timp de patru ani:

• Ianuarie 2019: 100 de acțiuni la 10 USD per acțiune, pentru un total de 1,000 USD
• Ianuarie 2022: 100 de acțiuni la 12 USD per acțiune, pentru un total de 1,200 USD
• Ianuarie 2021: 100 de acțiuni la 14 USD per acțiune, pentru un total de 1,400 USD
• Ianuarie 2022: 100 de acțiuni la 16 USD per acțiune, pentru un total de 1,600 USD

Suma totală a investiției dvs. este de 5,200 USD.

În mai 2022, ați decis să vindeți 150 de acțiuni. Iată cum ar funcționa fiecare metodă de bază de cost.

Exemplul 1: primul intrat, primul ieșit (FIFO)

Vindeți toate cele 100 de acțiuni pe care le-ați cumpărat la 10 USD (1,000 USD) plus 50 de acțiuni pe care le-ați cumpărat la 12 USD (600 USD). Baza dvs. de cost totală este de 1,600 USD.

Exemplul 2: Costul mediu

Luați costul total pentru achiziționarea tuturor acțiunilor, care este de 5,200 USD, și îl împărțiți la 400. Formula aduce baza dvs. de cost la 13 USD per acțiune. Înmulțiți 13 USD cu numărul de acțiuni pe care le vindeți, care este 150. Baza dvs. de cost este de 1,950 USD.

Exemplul 3: Identificare specifică

Alegeți acțiunile specifice pe care doriți să le vindeți. Puteți vinde toate cele 100 de acțiuni pe care le-ați cumpărat la 16 USD (1,600 USD) plus 50 dintre acțiunile pe care le-ați cumpărat la 14 USD (700 USD). Asta ar face ca baza ta de cost să fie de 2,320 USD. Cu toate acestea, veți fi impozitat la cote de impozitare pe câștiguri de capital pe termen scurt, deoarece ați deținut acțiunile de 16 USD pentru mai puțin de un an.

Puteți păstra acțiunile de 16 USD și vinde toate cele 100 de acțiuni de 14 USD (1,400 USD) plus 50 dintre acțiunile pe care le-ați cumpărat pentru 12 USD (600 USD). Baza dvs. de cost ar fi de 2,000 USD. În general, doriți o bază de cost mai mare, deoarece vă va reduce câștigul de capital și, prin urmare, impozitul dvs., dar această metodă ar putea plăti dacă sunteți impozitat la ratele câștigurilor de capital pe termen lung.

Calcularea bazei de cost pentru criptomonede

Dacă ați vândut, cheltuit sau tranzacționat criptomonede în 2021, probabil că aveți câteva întrebări despre modul în care tranzacțiile vă influențează implicațiile fiscale în acest an. Probabil că ați datora impozite pe câștigurile de capital dacă ați câștigat bani din orice tranzacție cripto. Calcularea bazei de cost a cripto-ului este primul pas în a determina cât datorați. 

Această secțiune reprezintă Coinbase atitudine privind îndrumările IRS primite, care pot continua să evolueze și să se schimbe. Nimic din toate acestea nu ar trebui să fie considerat un sfat fiscal sau o recomandare individuală.

Două metode pentru a calcula baza de cost și câștigurile de capital

1. Baza costului = Prețul de achiziție (sau prețul achiziționat) + Taxe de achiziție.

2. Câștiguri (sau pierderi) de capital = Încasări − Baza costului 

Să elaborăm formula într-un exemplu simplu:

Presupunând că ați cumpărat inițial Ethereum pentru 10,000 USD (inclusiv 35 USD în taxe de tranzacție). Chiar dacă dețineți doar 9,965 USD de cripto minus comisioane, baza dvs. de cost total este ceea ce ați plătit pentru a achiziționa acel cripto. Pentru acest caz: 10,000 USD. 

Apoi, câțiva ani mai târziu, prețurile au crescut și ai vândut și ai primit 50,000 de dolari în venituri. Câștigurile dvs. de capital vor fi de 50,000 USD – 10,000 USD sau 40,000 USD. Taxele platformei pe care le plătiți ca parte a vânzării sunt scăzute din încasările dvs.

Acum să încercăm un exemplu mai complex: 

Să presupunem că ați tranzacționat o cripto pentru alta, cum ar fi schimbul BTC cu ETH. Vindeți BTC și apoi utilizați veniturile din tranzacție pentru a cumpăra ETH. Rețineți că schimbarea unei criptografii cu alta reprezintă două tranzacții separate. În acest caz, în primul rând, vânzarea BTC, pentru care există un câștig sau pierdere, și în al doilea rând, cumpărarea de ETH.

În exemplul nostru, suma totală pe care ați plătit-o pentru ETH, inclusiv taxele de tranzacție, ar fi baza de cost.

Să adăugăm câteva numere: ați cumpărat BTC pentru 10,000 USD, inclusiv taxele de tranzacție, și l-ați vândut pentru 50,000 USD fără taxă. Apoi folosiți banii pentru a cumpăra monede ETH în valoare de 50,000 USD, inclusiv o taxă. Vi se va cere să plătiți impozite pe câștigurile de capital pe BTC folosind o bază de cost de 10,000 USD, iar pentru ETH, o bază de cost de 50,000 USD.

Păstrarea înregistrărilor este cheia

Mai simplu spus, cu cât este mai mare baza de cost a cripto-ului pe care o vindeți, tranzacționați sau cheltuiți în raport cu numărul de venituri pe care le primiți, cu atât câștigul dvs. de capital este mai mic și cu atât veți plăti mai puțin impozit.

Este o practică bună să păstrați înregistrări atente și detaliate dintre toate tranzacțiile dvs. cripto. Utilizatorii Coinbase se pot conecta pentru a găsi date despre tranzacții și un raport despre câștigurile și pierderile lor. 

Calcularea bazei de cost pentru cadouri sau acțiuni moștenite

Dacă cineva a oferit acțiuni pentru dvs., baza dvs. de cost este baza de cost a deținătorului inițial care v-a oferit cadoul. Dacă prețul actual de piață al acțiunilor este mai mic decât atunci când cineva a oferit acțiunile, rata mai mică este baza de cost. Dacă acțiunile sunt moștenite, baza de cost pentru dvs. în calitate de moștenitor este prețul curent de piață al acțiunilor la data decesului proprietarului inițial.

Mulți factori vă vor afecta baza de cost și, în cele din urmă, baza fiscală atunci când decideți să vindeți. Vă rugăm să consultați un consilier fiscal, un contabil sau un avocat dacă baza reală a costurilor nu este clară.

Calcularea bazei de cost a contractelor futures

Pentru contracte futures, baza de cost este diferența dintre prețul spot local al unei mărfuri și prețul asociat viitorului. De exemplu, dacă un anumit contract futures se tranzacționează la 3.50 USD, în timp ce prețul curent de piață al mărfii de astăzi este de 3.10 USD, există o bază de cost de 40 de cenți. Dacă invers ar fi adevărat, cu contractul viitor tranzacționat la 3.10 USD și prețul spot fiind de 3.50 USD, baza de cost ar fi -40 de cenți, deoarece baza de cost poate fi pozitivă sau negativă în funcție de prețurile pieței.

Prețul local spot reprezintă prețul de piață predominant pentru activul suport, în timp ce prețul listat într-un contract futures se referă la rata la un anumit moment în viitor. Prețurile futures variază de la contract la contract, în funcție de luna în care expiră.

Ca și în cazul altor mecanisme de investiții, prețul spot fluctuează în funcție de condițiile de piață. Pe măsură ce data livrării se apropie, prețul spot și prețul futures se apropie.

Cum afectează împărțirea stocurilor baza de cost în plățile de taxe criptografice

Dacă o companie își împarte acțiunile, aceasta va afecta baza de cost pe acțiune, dar nu și valoarea reală a investiției inițiale. Companiile efectuează o împărțire a acțiunilor pentru a crește numărul de acțiuni pentru a crește lichiditatea stocului. Să presupunem că respectiva companie emite o împărțire a acțiunilor 2:1 în care o acțiune veche vă aduce două acțiuni noi cu o investiție inițială de 1,000 USD. Puteți calcula baza de cost pe acțiune prin două metode:

• Luați suma inițială, adică 10,000 USD și împărțiți-o la noul număr de acțiuni pe care le dețineți (2,000 de acțiuni) pentru a ajunge la noua bază de cost pe acțiune de 5 USD.
• Luați baza de cost inițial pe acțiune (10 USD) și împărțiți-o la factorul de împărțire de 2:1 pentru a ajunge la o bază de cost de 5 USD.

Cum să economisiți în timp ce plătiți taxe

După ce cunoașteți procedura corectă de calculare a bazei de cost, iată ce schimbă jocul – modalități de economisire în timp ce plătiți taxe. În unele țări, puteți compensa și pierderile cu venitul obișnuit până la o anumită sumă. Asigurați-vă că verificați legile privind impozitarea criptografică din țara dvs. pentru a vedea dacă acesta este cazul în care locuiți. Iată câteva metode obișnuite de a vă salva cripto-ul câștigat cu greu, fără a submina legea și a fi obligat să plătiți amenzi.

1. Stai asa – Această strategie presupune să păstrați investiția în criptomonede timp de cel puțin un an înainte de a vinde.
2. Praguri scutite de taxe – Conform IRS, dacă venitul tău total este sub 41,676 USD pe an, nu veți plăti impozit pe câștiguri de capital. Pentru cuplurile căsătorite care depun în comun, limita este de 83,351 USD pe an.
3. Compensați câștigurile cu pierderile – Dacă pierderea netă de capital este mai mare de 3000 USD, puteți reporta pierderea în anii următori. Dacă utilizați în mod conștient acest lucru în avantajul dvs., aceasta se numește recoltare pierderi fiscale.
4. Investiții în IRA, pensii sau anuități – În SUA, IRA-urile auto-direcționate sunt IRA-uri speciale care vă permit să investiți în active unice, cum ar fi cripto, imobiliare și metale prețioase. Orice tranzacționare cu bitcoin sau alte criptomonede în cadrul contului nu ar fi supusă impozitului pe câștigurile de capital
5. Excluderea impozitului anual pe cadouri - Contribuabilii americani se bucură de o excludere anuală a impozitului pe cadouri de 16,000 USD, care se aplică fiecărei persoane căreia îi oferiți un cadou. Cadourile evaluate la mai mult de 16,000 USD v-ar putea supune taxelor pe cadouri de 40% – dar numai dacă depășiți scutirea de taxe pe cadouri pe viață de 12.06 milioane USD.
6. Modificați rata de impozitare – Puteți sincroniza perfect eliminarea criptomonelor pentru a coincide cu o reducere strategică a salariului, pensionare sau întreruperea angajării pentru a reveni la școală pentru a trece la o cotă de impozitare mai mică.
7. Donați pentru caritate - În Statele Unite, Verificați statutul 501(c)3 al unei organizații de caritate cu IRS baza de date a organizațiilor scutite. O organizație de caritate trebuie să aibă statutul 501(c)3 dacă intenționați să vă deduceți donația din impozitele federale.
8. Descărcați activele cripto pentru soțul dvs – Proprietatea asupra activelor poate fi transferată între parteneri, astfel încât ambele cote anuale CGT să poată fi utilizate pentru câștiguri. Acest lucru dublează efectiv alocația CGT pentru cuplurile căsătorite și partenerii civili. Conform HMRC, pentru a folosi acest beneficiu, nu puteți fi separat sau locuit separat.
9. Investește într-un fond cu zonă de oportunitate – Investind într-un Oportunitate-Zonă fondul permite contribuabililor să amâne și chiar să reducă impozitele pe câștigurile de capital dacă investesc veniturile din vânzarea, de exemplu, a unei acțiuni sau a unei afaceri, într-un fond creat pentru a promova investițiile într-o zonă dezavantajată din punct de vedere economic.
10. Utilizați un calculator de taxe cripto pentru a identifica pierderile nerealizate – Transformarea câștigurilor în pierderi realizate cu ajutorul unui calculator bun de impozitare poate compensa câștigurile dvs. de capital pentru a reduce factura fiscală. Acest lucru este cunoscut și sub denumirea de recoltare a pierderilor fiscale

Economiile dvs. la taxele criptografice vor depinde de circumstanțele dvs. particulare. Găsiți ce reguli vi se aplică pe baza recomandărilor fiscale din țara dvs. Pentru cetățenii americani, IRS au acestea orientări.

Gânduri finale

Majoritatea investitorilor cripto care fac un efort de bună-credință pentru a-și raporta taxele criptografice nu se vor confrunta niciodată cu un audit fiscal criptografic. Cu toate acestea, agențiile fiscale și de reglementare din întreaga lume își îndreaptă atenția către cripto, ca o sursă de venit subraportată, așa că nu este nerezonabil să ne așteptăm la o creștere a investigații fiscale cripto pe orizont.

Dacă primiți o cerere de audit, nu intrați în panică. Deși scrisoarea de audit poate avea multe întrebări, solicitări pentru istoricul tranzacțiilor și un termen limită rapid de două săptămâni, probabil că aveți toate informațiile disponibile în software de impozitare criptografică conturilor.

IRS auditează, în general, cu până la șase ani în urmă, așa că ar trebui să vă păstrați înregistrările atât timp cât sau mai mult, fie într-un calculatorul de impozitare cripto sau propriile fișiere. Când răspundeți la IRS, cea mai bună practică este să răspundeți fiecărei cereri în mod transparent și organizat. Ai grijă că, dacă ești cetățean american, Legile fiscale din SUA se aplică tuturor veniturilor dvs, indiferent dacă se desfășoară în SUA sau oriunde la nivel global.

De fiecare dată când cumpărați o acțiune sau o criptomonedă, începeți o hârtie trail care va afecta direct venitul impozabil. Dar când vine vorba de vânzarea activelor și de plata impozitelor, calcularea bazei de cost și înregistrările bune vor decide povara fiscală. Partea dificilă este să decizi ce lot de active să vinzi pentru a reduce impozitele pe câștigurile de capital. (Citiți întrebările frecvente pentru a afla mai multe).

Prin urmare, păstrarea unor evidențe bune este esențială pentru viitor. Mulți brokeri și burse cripto vă permit să descărcați extrasele de tranzacție cu toate informațiile de bază de cost. Păstrarea înregistrărilor tale separate este, de asemenea, bine de exersat.

Amintiți-vă, investiția are ca scop obținerea celui mai bun randament după impozitare în timp. Dacă înregistrările dumneavoastră sunt corecte și actualizate, trebuie doar să alegeți acțiunile cu baza și perioada de deținere care vă oferă cele mai bune rezultate (bază cost) acum și în viitor.