| Cote de impozitare pe câștiguri de capital pentru 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Stare depunere | 0% Rata de impozitare | 15% Rata de impozitare | 20% Rata de impozitare |
| Singur | Până la 44,625 $ | 44,626 $ la $ 492,300 | Mai mare de 492,300 USD |
| Șef de gospodărie | Până la 59,750 $ | 59,751 $ la $ 523,050 | Mai mare de 523,050 USD |
| Căsătorit, depunând împreună | Până la 89,250 $ | 89,251 $ la $ 553,850 | Mai mare de 553,850 USD |
| Căsătorită Depunând separat | Până la 44,625 $ | 44,626 $ la $ 276,900 | Mai mare de 276,900 USD |
Tranzacții impozabile Bitcoin
IRS a oferit îndrumări specifice cu privire la tranzacțiile care implică active digitale care urmează să fie incluse într-o declarație fiscală. Rețineți că amploarea acestor tranzacții poate crea dificultăți în urmărirea tuturor tranzacțiilor; Investitorii și utilizatorii de criptomonede sunt sfătuiți să consulte îndrumările consultantului fiscal pentru a se asigura că toate tranzacțiile următoare sunt capturate în mod adecvat:
- Vânzarea unui activ digital pentru fiat
- Schimbul unui activ digital cu proprietăți, bunuri sau servicii
- Schimbul sau tranzacționarea unui activ digital cu un alt activ digital
- Primirea unui activ digital ca plată pentru bunuri sau servicii
- Primirea unui nou activ digital ca urmare a unui hard furk
- Primirea unui nou activ digital ca urmare a exploatării miniere sau activitati de staking
- Primirea unui activ digital ca urmare a unui airdrop
- Orice altă dispoziție de interes financiar într-un activ digital
- Primirea sau transferul unui activ digital gratuit (fără a oferi vreo contraprestație) care nu se califică drept cadou de bună credință
- Transferarea unui activ digital ca cadou de bună credință dacă donatorul depășește suma anuală de excludere a cadoului
Baza fiscală Bitcoin
În sensul său cel mai larg, baza de impozitare a Bitcoin folosită pentru a determina câștigul sau pierderea dvs. este costul în care a fost obținută moneda digitală. De exemplu, să presupunem că 100,000 de Satoshi au fost achiziționați atunci când Bitcoin se tranzacționa la 20,000 USD/monedă. Costul de bază al achiziției ar fi de 20 USD.
În exemplul de mai sus, dacă Bitcoin ar fi vândut cu 25 USD, ar avea loc un câștig impozabil de 5 USD. Dacă Bitcoin ar fi vândut cu 14 USD, ar avea loc o pierdere de 6 USD.
Baza fiscală a Bitcoin devine mai complicată pe măsură ce au loc tranzacții mai puțin simple. De exemplu, poate fi gratuit pentru un investitor să primească jetoane sau jetoane aruncate în aer în schimbul unui serviciu. În majoritatea acestor situații, Bitcoin (sau alte monede digitale) ar avea o bază egală cu valoarea justă de piață la momentul achiziției. Acest tratament fiscal este similar cu cel al acțiunilor și obligațiunilor.
Implicații fiscale ale mineritului Bitcoin
Miningul de criptomonede este, de asemenea, considerat un eveniment impozabil. Valoarea justă de piață sau baza de cost a monedei este prețul acesteia la momentul la care ați extras-o. Vestea bună este că poți face deduceri de afaceri pentru echipamentele și resursele utilizate în minerit. Natura acelor deduceri diferă în funcție de faptul dacă ați extras criptomonede pentru câștig personal sau individual.
Dacă conduceți o afacere minieră, atunci puteți face deducerile pentru a reduce factura fiscală. Dar nu puteți face aceste deduceri dacă ați extras criptomonede în beneficiul personal.
Implicațiile fiscale ale swapurilor
Unii au susținut că conversia unei criptomonede în alta, să zicem de la Bitcoin la Ether, ar trebui clasificată ca a transfer asemănător în conformitate cu secțiunea 1031 din Codul veniturilor interne. IRS vă permite să amânați impozitul pe venit pentru astfel de tranzacții.
Cu toate acestea, într-un memorandum de la Biroul consilierului șef publicat pe 18 iunie 2021, IRS a decis că astfel de schimburi nu se califică ca schimb similar în conformitate cu Secțiunea 1031. În plus, Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) din 2017 a pus capăt acestei practici, clarificând că transferurile similare sunt limitate la tranzacțiile cu proprietăți.
Dacă primiți criptomonedă într-o tranzacție efectuată prin intermediul unui schimb, valoarea monedei digitale primite este înregistrată de schimb în momentul tranzacției. Dacă tranzacția este efectuată în afara lanțului, baza schimbului este valoarea justă de piață a schimbului. În caz contrar, bursa centralizată sau descentralizată va avea evidența bazei pe registrul său distribuit.
Implicațiile fiscale ale Hard Forks
Hard fork-urile unei criptomonede apar atunci când are loc o scindare blockchain, ceea ce înseamnă că există o schimbare a protocoalelor. Este creată o monedă nouă, cu diferențe în minerit și cazuri de utilizare față de predecesorul său. Deținătorii criptomonedei originale pot primi monede noi. Această practică este cunoscută și sub numele de airdrop și este folosită și ca tactică de marketing de către dezvoltatorii de monede noi pentru a induce cererea și utilizarea.
Într-o hotărâre din 2019, IRS a clarificat că hard furk-urile nu au ca rezultat un venit brut, dacă deținătorul portofelului nu primește unități de criptomonedă. Airdrops-urile, pe de altă parte, se califică drept venit brut după ce deținătorul primește unități ale unei noi criptomonede, fie după o furcăre dură, fie de către agenții de marketing a unei monede. În acest din urmă caz, cantitatea și ora la care un deținător de portofel cripto primește noile monede determină valoarea taxei. Airdrops-urile sunt impozitate ca venit obișnuit.
Implicații fiscale ale cadourilor Bitcoin
Donațiile de criptomonede sunt tratate în mod similar cu donațiile în numerar. Sunt deductibile din punct de vedere fiscal, deși donatorii se confruntă cu limite cu privire la cât pot deduce în funcție de AGI. Un evaluator va atribui o valoare de piață justă pentru monedă pe baza prețului său de piață la momentul donării. Donatorul nu este obligat să plătească niciun impozit pe câștigul de preț.
IRS a stabilit un anual excluderea impozitului pe cadouri in fiecare an. În 2022, contribuabililor li se permite o excludere anuală per donatar pentru o sumă de cadou de până la 16,000 USD. Pentru 2023, această limită a fost majorată la 17,000 USD.
Considerații speciale
Volatilitatea prețului bitcoin face dificilă determinarea valorii juste a criptomonedei în tranzacțiile de cumpărare și vânzare. Se recomandă insistent să urmăriți tranzacțiile pe măsură ce apar, deoarece nevoia retroactivă de a obține informații financiare (chiar și pe registre distribuite) se poate dovedi dificilă.
De asemenea, este dificil de utilizat identificarea metodei contabile adecvate pentru utilizarea în impozitarea criptomonedei. Ultimul intrat, primul ieşit (LIFO) și Cel mai înalt intrat, primul ieşit (HIFO) au potențialul de a reduce taxele, dar IRS a aprobat foarte puține cazuri de utilizare a acestora pentru comercianții cripto. Primul intrat, primul ieşit este metoda cea mai des folosită pentru contabilitatea criptomonedei.
Criptomoneda donată unei organizații caritabile nu va duce adesea la o tranzacție taxabilă. Baza donației este adesea valoarea de piață justă a monedei digitale la momentul tranzacției.
Cum pot evita plata taxelor pe Bitcoin?
Cel mai simplu mod de a evita plata taxelor pe Bitcoin este să nu vinzi nicio monedă digitală în timpul anului fiscal. Deși există implicații fiscale pentru primirea Bitcoin ca airdrop sau în schimbul unui serviciu, majoritatea evenimentelor taxabile sunt declanșate de vânzarea sau schimbul criptomonedei.
Știe IRS că dețin Bitcoin?
Unele burse centralizate au obligații de raportare „Cunoaște-ți clientul” în care investitorii trebuie să-și încarce actul de identitate cu fotografie și unele informații personale. Dacă platforma dvs. de tranzacționare vă oferă un Formular 1099-B sau 1099-K, IRS este informat că ați tranzacționat cu platforma de tranzacționare.
Ce se întâmplă dacă nu raportați impozitele pe Bitcoin la IRS?
Evaziunea fiscală are loc atunci când contribuabilii cu bună știință nu remit impozite pentru nicio sursă de venit, indiferent dacă este legată de criptomonede, salarii, salarii, acțiuni, imobiliare sau alte investiții. Dacă IRS are motive să creadă că v-ați implicat în fraudă fiscală, vă poate audita. Rețineți că platformele de tranzacționare pot emite declarații fiscale, notificând IRS că v-ați implicat în tranzacții cu criptomonede.
Linia de jos
Criptomoneda este o piață interesantă, volatilă, riscantă și în curs de dezvoltare. Cei care investesc, tranzacționează sau fac tranzacții cu Bitcoin ar trebui să aibă grijă să cunoască implicațiile fiscale ale mișcărilor lor în moneda digitală. Majoritatea tranzacțiilor declanșează evenimente impozabile, iar baza fiscală a Bitcoin deținut este de obicei fie baza de cost la achiziție, fie valoarea justă de piață la achiziție. Neremiterea cu bună știință a taxelor pentru tranzacțiile cu criptomonede este considerată fraudă fiscală.
Sursa: https://www.investopedia.com/articles/investing/040515/are-there-taxes-bitcoins.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo